Indonesia khẳng định đợt mở rộng thu VAT kỹ thuật số vào tháng 11 không đánh thuế chuyển khoản ngân hàng hay tiền gửi về nước

Sáu đơn vị thu thuế đã hoạt động trong hệ thống VAT kỹ thuật số

Hệ thống thu thuế giá trị gia tăng (VAT) của Indonesia đối với một số giao dịch mua hàng kỹ thuật số từ nước ngoài bắt đầu hoạt động ngày 25 tháng 9 năm 2026, với sự tham gia của năm ngân hàng và LinkAja, theo Tổng cục Thuế. Chính phủ hiện đã làm rõ rằng kế hoạch mở rộng việc thu thuế vào tháng 11 sẽ không áp dụng với các khoản chuyển tiền cá nhân và tiền lao động di cư gửi về nước.

Thông tin làm rõ được đưa ra sau phát biểu của Hashim Djojohadikusumo, Chủ tịch Hội đồng cố vấn Phòng Thương mại và Công nghiệp Indonesia, đồng thời là đặc phái viên của tổng thống về khí hậu và năng lượng. Ông cho biết các ngân hàng, công ty công nghệ tài chính và những nền tảng như Shopee, Lazada và GoTo sẽ thu các khoản thuế trước đây chưa được thu kể từ ngày 9 tháng 11.

Bộ trưởng Tài chính Suahasil Nazara đã giải đáp những lo ngại phát sinh tại cuộc họp báo của Ủy ban Ổn định Hệ thống Tài chính ở Jakarta ngày 3 tháng 11. Ông cho biết chính phủ không ban hành chính sách mới nào tự động áp VAT lên mọi giao dịch chuyển tiền giữa các ngân hàng hoặc ví điện tử.

Thông báo triển khai chính thức của cơ quan thuế, mang số hiệu PENG-6/PJ/2026, xác định ngày 25 tháng 9 là thời điểm bắt đầu SPP-TDLN, tức Hệ thống thu thuế giao dịch kỹ thuật số xuyên biên giới. Thông báo mô tả phương thức thu khoản VAT hiện hành của Indonesia đối với một số hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số cung cấp cho khách hàng tại nước này.

Inge Diana Rismawanti, Giám đốc phụ trách tư vấn, dịch vụ và quan hệ công chúng của cơ quan thuế, giải thích phạm vi áp dụng trong thông tin làm rõ ngày 2 tháng 11:

Không phải mọi giao dịch ở nước ngoài đều chịu VAT. Việc thu thuế qua SPP-TDLN chỉ áp dụng với các giao dịch kỹ thuật số ở nước ngoài thuộc diện chịu VAT theo quy định hiện hành.

Đối với các hộ gia đình, thay đổi trên thực tế liên quan đến cách khoản thuế được nộp cho chính phủ khi họ mua các gói đăng ký, phần mềm hoặc sản phẩm kỹ thuật số khác từ nước ngoài thuộc diện chịu thuế. Tiền gửi cho người thân không thuộc cơ chế thu này.

Ý nghĩa của các mốc ngày 25 tháng 9 và 9 tháng 11

Thông tư Bộ trưởng Tài chính số 49 năm 2026 quy định chi tiết về SPP-TDLN. Văn bản được ký ngày 14 tháng 7 và ban hành ngày 20 tháng 7. Phần hỏi đáp của cơ quan thuế cho biết thông tư có hiệu lực từ ngày ban hành, còn thông báo triển khai xác định ngày 25 tháng 9 là thời điểm hệ thống bắt đầu hoạt động.

Mốc ngày 9 tháng 11 mà Hashim nêu là thời điểm dự kiến mở rộng việc thu thuế sang nhiều tổ chức hơn. Inge cho biết các đơn vị bổ sung sẽ được chỉ định sau khi hoàn tất khâu chuẩn bị và kiểm thử. Trình tự này giải thích vì sao hệ thống đã hoạt động trong khi nhiều ngân hàng và công ty thanh toán vẫn đang chuẩn bị tham gia:

• Ngày 14 tháng 7 năm 2026: Thông tư Bộ trưởng Tài chính số 49 năm 2026 được ký.
• Ngày 20 tháng 7: Thông tư được ban hành.
• Ngày 25 tháng 9: SPP-TDLN bắt đầu hoạt động với sáu đơn vị thu thuế được chỉ định.
• Ngày 29 tháng 10: Hashim công bố kế hoạch mở rộng thu thuế từ ngày 9 tháng 11 tại hội nghị lãnh đạo toàn quốc của Kadin ở Jakarta.
• Ngày 2 tháng 11: Inge làm rõ phạm vi áp dụng của hệ thống và công tác chuẩn bị cho các đơn vị thu thuế bổ sung.
• Ngày 3 tháng 11: Suahasil bác bỏ thông tin cho rằng VAT sẽ tự động áp lên mọi giao dịch chuyển tiền ngân hàng và ví điện tử.
• Ngày 4 tháng 11: Cơ quan thuế nhắc lại lời giải thích qua tài khoản Instagram chính thức.
• Ngày 9 tháng 11: Ngày mở rộng mà Hashim công bố.

Chính phủ chưa đưa ra lịch chỉ định chính thức cho từng đơn vị dự kiến tham gia. Inge cho biết các quyết định bổ nhiệm mới sẽ được công bố qua những kênh chính thức của cơ quan thuế sau khi hoàn tất mọi khâu chuẩn bị.

Những giao dịch mua hàng kỹ thuật số nào thuộc diện chịu thuế?

SPP-TDLN áp dụng với hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số thuộc diện chịu thuế, được cung cấp từ nước ngoài và sử dụng tại Indonesia. Phần hỏi đáp về SPP-TDLN của cơ quan thuế liệt kê phần mềm và ứng dụng nước ngoài, dịch vụ đám mây, nội dung phát trực tuyến, giải trí kỹ thuật số, gói đăng ký trí tuệ nhân tạo, dữ liệu và thông tin kỹ thuật số, cùng các giao dịch mua hoặc nạp tiền trong trò chơi trực tuyến.

Ngôn ngữ pháp lý bao gồm hàng hóa chịu thuế vô hình, tức sản phẩm không có hình thái vật chất, và dịch vụ kỹ thuật số chịu thuế. Ứng dụng được tải xuống là một ví dụ về sản phẩm; quyền truy cập dịch vụ điện toán đám mây là một ví dụ về dịch vụ.

Cơ chế thu áp dụng khi giao dịch mua hàng đáp ứng các quy định về VAT và nhà cung cấp được chỉ định chưa thu thuế theo hệ thống thương mại điện tử hiện hành, gọi là PMSE. Các giao dịch đủ điều kiện miễn VAT hoặc được hưởng ưu đãi khác vẫn tuân theo những quy định tương ứng.

Sắc lệnh Tổng thống số 68 năm 2025 đặt ra khuôn khổ chung. Bài giải thích trên trang web của cơ quan thuế đăng ngày 2 tháng 11 mô tả cách thông tin thanh toán giúp xác định các giao dịch mua thuộc diện áp dụng hệ thống. Tác giả bài viết, nhân viên cơ quan thuế Zidni Hudan Said Purnomo, viết với tư cách cá nhân, theo tuyên bố miễn trừ trách nhiệm của bài.

Địa điểm tiêu dùng có ý nghĩa vì khách hàng ở Indonesia có thể sử dụng sản phẩm kỹ thuật số nước ngoài mà không cần vận chuyển hàng hóa vật lý qua biên giới. SPP-TDLN kết nối nghĩa vụ thuế tiêu dùng hiện hành với quy trình thanh toán.

Chuyển tiền, phí dịch vụ và QRIS tuân theo các quy định khác

Tiền lao động di cư gửi về nhà và tiền người dân chuyển giữa các tài khoản không thuộc các nhóm giao dịch mua kỹ thuật số được nêu trong phần hỏi đáp. Tài liệu khẳng định rõ chuyển tiền từ nước ngoài và tiền kiều hối của lao động di cư không phải là đối tượng chịu VAT.

Suahasil cũng giải thích rằng VAT có thể áp dụng lên phí dịch vụ hành chính của đơn vị chuyển tiền, chứ không phải số tiền được chuyển. Thông tư Bộ trưởng Tài chính số 69 năm 2022, trong đó có Điều 9, điều chỉnh khoản thù lao thuộc diện chịu thuế đối với dịch vụ công nghệ tài chính, chẳng hạn phí quản lý và hoa hồng. Tiền gốc được chuyển không nằm trong cơ sở tính VAT này.

Một ví dụ bằng số cho thấy sự khác biệt. Nếu ví điện tử thu phí quản lý 1.000 Rp và mức VAT 11% áp dụng cho khoản phí đó, tiền thuế là 110 Rp. Phí dịch vụ là cơ sở tính thuế bất kể khách hàng chuyển 100.000 Rp hay 1 triệu Rp.

Các khoản thanh toán QRIS trong nước cũng không thuộc SPP-TDLN khi người dân mua cà phê, mua sắm ở trung tâm thương mại hoặc thanh toán tại nhà hàng. QRIS là tiêu chuẩn thanh toán của Indonesia bằng cách quét mã QR. Ngày 4 tháng 11, cơ quan thuế nhắc lại phạm vi áp dụng đối với giao dịch mua hàng kỹ thuật số từ nước ngoài.

Trong phần giải thích ngày 22 tháng 4 năm 2025, cơ quan thuế đã nêu rõ người tiêu dùng không bị đánh thuế chỉ vì sử dụng QRIS. Các nhà cung cấp dịch vụ thanh toán có thể phải nộp VAT đối với dịch vụ điện tử và thuế thu nhập đối với khoản thu từ phí. Thuế áp dụng cho hàng hóa hoặc dịch vụ cơ sở tuân theo các quy định tương ứng.

Khoản thanh toán được chuyển đến nhà cung cấp ở nước ngoài như thế nào?

Theo thông báo triển khai, các thương nhân và nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài phải tính VAT của Indonesia vào giá hoặc số tiền khách hàng tại Indonesia phải thanh toán. Một đơn vị trung gian thanh toán được chỉ định có thể thu VAT trước khi chuyển phần tiền còn lại cho nhà cung cấp ở nước ngoài.

Do đó, khách hàng thanh toán một khoản đã bao gồm VAT áp dụng, rồi quy trình thanh toán tách tiền thuế khỏi khoản tiền nhà cung cấp nhận được. Thông báo lưu ý rằng số tiền doanh nghiệp nước ngoài nhận được có thể giảm do VAT được thu qua cơ chế này.

Các ví dụ minh họa chính sách sử dụng mức VAT thực tế là 11%. Một dịch vụ có giá trước thuế 100.000 Rp sẽ có giá 111.000 Rp nếu toàn bộ khoản thuế đó được tính cho khách hàng. Hóa đơn tổng cộng 111.000 Rp, trong đó đã bao gồm 11.000 Rp VAT, có nghĩa là khoản thuế nằm trong tổng số tiền đó.

Cơ quan thuế cho biết SPP-TDLN không đưa ra mức thuế mới. Mức áp dụng vẫn tuân theo luật VAT. Tuy nhiên, hóa đơn của người tiêu dùng có các giao dịch mua thuộc diện chịu thuế nhưng trước đây chưa bị thu thuế có thể tăng khi nghĩa vụ thuế hiện hành bắt đầu được thực thi.

Việc thu thuế qua các nền tảng hiện có tiếp tục song song với ngân hàng

Cơ chế PMSE của Indonesia đã hoạt động từ năm 2020, theo đó các doanh nghiệp kỹ thuật số được chỉ định tự thu VAT. Theo SPP-TDLN, các giao dịch mua thuộc diện chịu thuế đã được thu VAT qua PMSE không bị thu thêm qua đơn vị trung gian thanh toán. Hai phương thức này hoạt động song song.

Mạng lưới nhà cung cấp hiện có đã bao gồm nhiều doanh nghiệp kỹ thuật số nước ngoài lớn. Số liệu đến cuối tháng 9 năm 2026 cho thấy có 280 công ty được chỉ định, trong đó có Google, Amazon và Netflix.

Việc Indonesia chỉ định OpenAI, được công bố ngày 29 tháng 12 năm 2025, đưa thêm một doanh nghiệp AI nổi bật vào khuôn khổ này. Danh sách đơn vị thu thuế có 254 công ty vào cuối tháng 11 năm 2025, so với con số 280 được công bố cho tháng 9 năm 2026, tăng 26 đơn vị.

Đối với khách hàng, biện pháp bảo đảm quan trọng là giao dịch mua đã chịu thuế sẽ không bị thu thêm qua SPP-TDLN. Giữ lại hóa đơn thể hiện cả khoản mua và VAT giúp lưu hồ sơ về cách giao dịch được xử lý.

Các ngân hàng khác phải hoàn tất kiểm thử trước khi tham gia

Sáu đơn vị thu thuế ban đầu gồm Ngân hàng Rakyat Indonesia, Ngân hàng Mandiri, Ngân hàng Quốc gia Indonesia, Ngân hàng Tiết kiệm Nhà nước, Ngân hàng Hồi giáo Indonesia và PT Fintek Karya Nusantara, đơn vị vận hành LinkAja. Trong số này có năm ngân hàng và một công ty công nghệ tài chính.

Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế Bimo Wijayanto cho biết cơ quan này đang chuẩn bị cho thêm 30 nền tảng ngân hàng và công nghệ tài chính. Các đơn vị sẽ tham gia lần lượt tùy theo mức độ sẵn sàng về hạ tầng.

Công tác chuẩn bị bao gồm thử nghiệm trong môi trường sandbox, nơi các tổ chức có thể kiểm tra hệ thống trong điều kiện được kiểm soát trước khi đưa vào vận hành rộng rãi, sau đó là giai đoạn ổn định. Cơ quan thuế cho biết các bước này kiểm tra quy trình nghiệp vụ, việc trao đổi dữ liệu và kết nối giữa các tổ chức liên quan.

Tổng cục Thuế Indonesia (DJP) đang phối hợp với Cơ quan Dịch vụ Tài chính, gọi tắt là OJK, và Ngân hàng Indonesia. Cơ quan này cũng khuyến khích Mastercard và Visa tích hợp với SPP-TDLN trước tháng 11. Danh sách rộng các ngân hàng và nền tảng mà Hashim nêu thể hiện kế hoạch mở rộng; nghĩa vụ thu thuế chính thức phụ thuộc vào việc được chỉ định.

Wahyu Nuryanto, Giám đốc điều hành Viện Nghiên cứu Thuế MUC, cho biết các ngân hàng tham gia sẽ đảm nhận cả công việc hành chính lẫn thu thuế. Trách nhiệm của họ bao gồm cấp chứng từ thu thuế và báo cáo với cơ quan thuế. Ông kêu gọi chính phủ giữ cho các quy trình này dễ thực hiện.

Hoàn thuế, hồ sơ và dữ liệu cá nhân

Người tiêu dùng có thể yêu cầu hoàn tiền nếu VAT bị thu sai. Phần hỏi đáp hướng dẫn họ gửi yêu cầu đến đơn vị vận hành SPP-TDLN thông qua ngân hàng hoặc tổ chức khác đã thu thuế. Khách hàng nên giữ hóa đơn, hồ sơ thanh toán và bằng chứng về khoản VAT mà nhà cung cấp đã thu trước đó.

Chứng từ thu thuế do các tổ chức được chỉ định cấp có giá trị tương đương hóa đơn thuế. Doanh nghiệp đã đăng ký VAT và đủ điều kiện có thể dùng chứng từ này để yêu cầu khấu trừ VAT đầu vào, qua đó bù trừ khoản thuế đủ điều kiện đã trả khi mua hàng phục vụ kinh doanh với nghĩa vụ VAT.

Phần hỏi đáp quy định các điều kiện để được khấu trừ, bao gồm chứng từ liên quan, việc tuân thủ các quy định về khấu trừ, và địa chỉ email hoặc số điện thoại trên chứng từ phải được đăng ký trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế.

Dữ liệu thanh toán hỗ trợ việc xác định các giao dịch mua chịu thuế. Phần hỏi đáp cho biết hệ thống sử dụng thông tin về giao dịch kỹ thuật số ở nước ngoài và giao dịch trong nước, bao gồm dữ liệu chuyển khoản và kiều hối, để lập bản đồ và phân tích. Tài liệu nêu mục đích là xác định các đối tượng chịu VAT, chứ không phải giám sát tài khoản cá nhân.

Việc bảo vệ dữ liệu cá nhân phải tuân theo luật hiện hành, trong đó có Luật số 27 năm 2022 về Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân. Phần hỏi đáp cho biết thông tin chỉ được sử dụng để thực hiện việc thu VAT và phải được quản lý với yêu cầu bảo mật, an toàn. Khách hàng cần giải đáp có thể liên hệ ngân hàng hoặc nhà cung cấp dịch vụ công nghệ tài chính, hoặc gọi Kring Pajak theo số 1500200.

Kỳ vọng thu ngân sách phụ thuộc vào những gì thực sự chịu thuế

Hashim liên hệ việc tăng cường thu thuế với mục tiêu nâng nguồn thu nhà nước lên mức bằng 18% tổng sản phẩm quốc nội, từ khoảng 12% hiện nay. Đây là mức tăng sáu điểm phần trăm, tương đương một nửa tỷ lệ ban đầu. GDP đo lường giá trị hàng hóa và dịch vụ được sản xuất trong nền kinh tế.

Số liệu của Tổng cục Thuế được công bố đến tháng 9 năm 2026 cho thấy tổng thu thuế từ nền kinh tế số đạt 58,75 nghìn tỷ Rp. VAT từ PMSE đạt 45,21 nghìn tỷ Rp kể từ năm 2020, trong đó có 9,54 nghìn tỷ Rp được thu từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2026.

Bimo cho biết sáu đơn vị thu thuế SPP-TDLN ban đầu ghi nhận khoảng 5,5 triệu giao dịch trị giá ước tính 10 nghìn tỷ Rp trong giai đoạn từ ngày 25 tháng 9 đến ngày 11 tháng 10. Ông mô tả khoản VAT tiềm năng khoảng 1 nghìn tỷ Rp là ước tính ban đầu trong thời gian hệ thống ổn định.

Raden Agus Suparman của Botax Consulting Indonesia cho biết cần đánh giá xem các giao dịch đã xác định có đủ điều kiện chịu thuế hay không. Tính toán nguồn thu phụ thuộc vào những giao dịch mua nào thuộc diện chịu thuế, VAT đã được thu hay chưa và có ưu đãi nào được áp dụng hay không. Ông cho rằng thông tin giao dịch rộng hơn và mức độ tuân thủ tốt hơn là những lợi ích đáng kể.

Wahyu cho rằng việc thu qua ngân hàng có thể bao phủ nhiều giao dịch hơn so với chỉ định riêng lẻ từng nhà cung cấp nước ngoài. Fajry Akbar của Trung tâm Phân tích Thuế Indonesia dự đoán nguồn thu tăng thêm sẽ thấp hơn vì phần lớn hoạt động tiêu dùng kỹ thuật số đã thuộc phạm vi PMSE. Nhận định khác nhau của họ phụ thuộc vào quy mô phần thuế còn bỏ sót.

Chi phí hộ gia đình là một phần trong tranh luận về mở rộng thu thuế

Achmad Nur Hidayat, chuyên gia kinh tế và chính sách công tại Đại học UPN Veteran Jakarta, kêu gọi chính phủ đánh giá tác động theo từng nhóm thu nhập. Cùng một tỷ lệ thuế có thể chiếm phần lớn hơn trong số tiền khả dụng của sinh viên hoặc người làm nghề tự do so với ngân sách của hộ gia đình giàu có.

Achmad lưu ý đến áp lực đối với tầng lớp trung lưu Indonesia. Số liệu của Cơ quan Thống kê Indonesia cho thấy nhóm này có 57,33 triệu người năm 2019 và khoảng 47,85 triệu người năm 2024, giảm 9,48 triệu. Ước tính của Viện Mandiri cho thấy con số này là 46,7 triệu người vào năm 2025.

Ông khuyến nghị cân nhắc các ưu đãi thuế có mục tiêu cho dịch vụ kỹ thuật số hỗ trợ giáo dục, kỹ năng và năng suất của doanh nghiệp nhỏ, đồng thời bảo đảm quy trình điều chỉnh và hoàn thuế dễ tiếp cận. Bộ trưởng Điều phối Kinh tế Airlangga Hartarto cho biết ngày 2 tháng 11 rằng ông sẽ thảo luận việc triển khai với Bộ Tài chính và đánh giá những tác động có thể xảy ra đối với sức mua.

Vấn đề cốt lõi là cân bằng giữa việc thu đầy đủ hơn các khoản thuế hiện hành với việc kiểm soát chi phí và thủ tục hành chính. Người tiêu dùng cần hóa đơn chính xác và quy trình hoàn thuế thuận tiện, các tổ chức thanh toán cần hệ thống nhận diện đáng tin cậy, còn nhà cung cấp nước ngoài phải tính VAT của Indonesia vào giá khách hàng.

Điểm chính

• SPP-TDLN bắt đầu hoạt động ngày 25 tháng 9 năm 2026; ngày 9 tháng 11 là thời điểm mở rộng mà Hashim công bố.
• Hệ thống thu khoản VAT hiện hành đối với hàng hóa và dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài thuộc diện chịu thuế và được sử dụng tại Indonesia.
• Chuyển tiền cá nhân, kiều hối của lao động di cư và giao dịch mua hàng trong nước qua QRIS không thuộc cơ chế thu này.
• Phí dịch vụ tài chính đủ điều kiện có thể chịu VAT; thuế được tính trên khoản phí, không phải số tiền chuyển đi.
• Sáu tổ chức được chỉ định thu thuế, trong khi 30 nền tảng ngân hàng và công nghệ tài chính khác đang được chuẩn bị để tham gia.
• Các giao dịch mua đã chịu thuế qua PMSE không bị thu thêm qua SPP-TDLN.
• Người tiêu dùng có thể yêu cầu hoàn thuế qua tổ chức đã thu sai VAT.
• Nguồn thu tăng thêm phụ thuộc vào các giao dịch mua được xác định là chịu thuế và phần thuế còn bỏ sót trong hệ thống thu hiện hành.