Indonesia chỉ định OpenAI thu thuế kỹ thuật số khi nguồn thu từ kinh tế số tăng mạnh

Indonesia nhắm đến các tập đoàn AI trong đợt mở rộng thuế kỹ thuật số

Indonesia chính thức chỉ định OpenAI Operating Company, LLC là đơn vị thu thuế giá trị gia tăng đối với giao dịch thương mại số, đánh dấu đợt mở rộng mới nhất của chế độ thuế áp dụng cho các giao dịch điện tử xuyên biên giới tại nước này. Việc chỉ định khiến OpenAI OpCo — công ty vận hành phụ trách các hoạt động thương mại và thường nhật của OpenAI — thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng của Indonesia đối với hoạt động thương mại qua hệ thống điện tử, thường được gọi là thuế VAT kỹ thuật số.

Động thái này cho thấy xu hướng rộng hơn trong cách Indonesia đánh thuế ở kỷ nguyên số, khi chính phủ tiếp tục củng cố cơ chế thu ngân sách từ nền kinh tế số đang phát triển nhanh chóng. Việc chỉ định nằm trong đợt cập nhật rộng hơn đối với hệ thống thu thuế kỹ thuật số của Indonesia, hiện bao gồm 254 công ty được chỉ định là đơn vị thu VAT kỹ thuật số.

Rosmauli, Giám đốc Tư vấn, Dịch vụ và Quan hệ công chúng thuộc Tổng cục Thuế, công bố việc chỉ định hôm thứ Hai, cho biết diễn biến này phản ánh tầm quan trọng ngày càng tăng của kinh tế số đối với nguồn thu nhà nước. Việc đưa các công ty hoạt động trong lĩnh vực trí tuệ nhân tạo vào danh sách cho thấy dịch vụ số đang ngày càng đóng góp đáng kể vào nguồn lực tài chính của Indonesia.

Tìm hiểu khung thuế VAT kỹ thuật số của Indonesia

Hệ thống VAT kỹ thuật số của Indonesia thể hiện nỗ lực của chính phủ nhằm bảo đảm việc đánh thuế công bằng trong nền kinh tế số hiện đại. Được triển khai từ tháng 7/2020, khung thuế này yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ số nước ngoài thu và nộp thuế giá trị gia tăng đối với dịch vụ bán cho người dùng Indonesia. Cách tiếp cận này, tại địa phương được gọi là VAT đối với giao dịch qua hệ thống điện tử (PMSE theo tiếng Indonesia), nhằm tạo sân chơi bình đẳng giữa các nhà cung cấp dịch vụ số trong nước và nước ngoài.

VAT kỹ thuật số áp dụng cho nhiều dịch vụ, gồm nền tảng phát trực tuyến, sàn giao dịch số, dịch vụ phần mềm và hiện nay là các công cụ ứng dụng AI như ChatGPT. Thay vì đánh thuế các công ty dựa trên sự hiện diện thực tế tại Indonesia, hệ thống yêu cầu họ đăng ký làm đơn vị thu VAT và cộng thuế vào các giao dịch mua của người dùng Indonesia.

Mô hình này phù hợp với thông lệ quốc tế về đánh thuế kỹ thuật số, theo đó các nước áp dụng thuế tiêu dùng dựa trên nơi dịch vụ được sử dụng thay vì nơi nhà cung cấp đặt trụ sở. Với người dùng Indonesia, điều này đồng nghĩa thuế được cộng vào các giao dịch mua dịch vụ số, tương tự cách đánh thuế hàng hóa truyền thống.

Cách tiếp cận này đã phát huy hiệu quả tại Indonesia, với nguồn thu thuế kỹ thuật số tăng đều kể từ khi triển khai. Từ những bước đầu khiêm tốn vào năm 2020, hệ thống đã phát triển để thu ngân sách từ nhiều lĩnh vực của nền kinh tế số, bao gồm thương mại điện tử, công nghệ tài chính, giao dịch tiền mã hóa và hiện nay là dịch vụ AI.

Thêm đơn vị vào danh sách thu thuế kỹ thuật số, đồng thời thu hồi tư cách của một số công ty

Cùng với OpenAI OpCo, chính phủ Indonesia đã chỉ định thêm hai đơn vị làm đơn vị thu VAT kỹ thuật số: International Bureau of Fiscal Documentation và Bespin Global. Những bổ sung này mở rộng phạm vi giám sát của chính phủ đối với các hoạt động số xuyên biên giới và bảo đảm bao quát toàn diện các dịch vụ số được tiêu dùng tại Indonesia.

Đồng thời, cơ quan thuế đã thu hồi tư cách đơn vị thu thuế kỹ thuật số của Amazon Services Europe, phản ánh việc định kỳ rà soát các công ty đủ điều kiện theo khung thuế kỹ thuật số. Điều chỉnh này cho thấy hệ thống thuế kỹ thuật số có tính linh hoạt, trong đó các công ty thường xuyên được đánh giá dựa trên hoạt động hiện tại và tình trạng tuân thủ.

Với những thay đổi này, tính đến ngày 30/11/2025, Indonesia đã chỉ định tổng cộng 254 công ty làm đơn vị thu VAT đối với giao dịch qua hệ thống điện tử. Tuy nhiên, không phải tất cả các công ty này đã bắt đầu thu và nộp thuế, cho thấy những thách thức tuân thủ vẫn đang tiếp diễn trong lĩnh vực số phát triển nhanh chóng. Tính đến cuối tháng 11, có 215 nhà cung cấp dịch vụ số đã tích cực thu và nộp VAT, cho thấy khung thuế đang được triển khai trên thực tế.

Việc đưa Bespin Global, một nhà cung cấp dịch vụ quản lý đám mây, và International Bureau of Fiscal Documentation, đơn vị chuyên về thông tin thuế, vào danh sách cùng với OpenAI cho thấy Indonesia hiện đánh thuế nhiều loại dịch vụ số khác nhau. Sự đa dạng này phản ánh phạm vi bao quát của cách tiếp cận mà nước này áp dụng đối với thuế kỹ thuật số.

Nguồn thu thuế kỹ thuật số tăng trưởng ấn tượng

Nỗ lực thu thuế kỹ thuật số của Indonesia đã mang lại kết quả đáng kể kể từ khi triển khai VAT đối với giao dịch qua hệ thống điện tử vào tháng 7/2020. Theo số liệu của Tổng cục Thuế, tính đến ngày 30/11/2025, tổng thu từ thuế kỹ thuật số đạt 44,55 nghìn tỷ Rp (2,7 tỷ USD).

Con số này gồm một số khoản thu từ nền kinh tế số: 34,54 nghìn tỷ Rp từ VAT thương mại số, 1,81 nghìn tỷ Rp từ thuế giao dịch tài sản mã hóa, 4,27 nghìn tỷ Rp từ thuế hoạt động cho vay ngang hàng trong lĩnh vực công nghệ tài chính và 3,94 nghìn tỷ Rp từ các khoản thuế kỹ thuật số khác qua nhiều hệ thống của chính phủ.

Đà tăng trưởng đặc biệt ấn tượng, với nguồn thu VAT kỹ thuật số tăng qua từng năm. Trong năm đầu triển khai, 2020, hệ thống thu được 731,4 tỷ Rp. Con số này tăng lên 3,9 nghìn tỷ Rp năm 2021, rồi 5,51 nghìn tỷ Rp năm 2022, 6,76 nghìn tỷ Rp năm 2023 và 8,44 nghìn tỷ Rp năm 2024. Tính đến tháng 11/2025, số thu trong năm đạt 9,19 nghìn tỷ Rp, cho thấy đà mở rộng tiếp tục được duy trì.

Rosmauli nhấn mạnh những số liệu này phản ánh vai trò ngày càng lớn của kinh tế số tại Indonesia và đóng góp ngày càng tăng của lĩnh vực này vào nguồn thu chính phủ. Tăng trưởng đều đặn qua từng năm cho thấy cả mức tiêu dùng số ngày càng cao của người dân Indonesia lẫn việc các nhà cung cấp dịch vụ số cải thiện tuân thủ.

Việc chỉ định các đơn vị thu thuế thuộc lĩnh vực AI cho thấy kinh tế số ngày càng mang lại lợi ích thiết thực cho công chúng, đặc biệt là thông qua việc hỗ trợ nguồn thu chính phủ,

Rosmauli phát biểu về ý nghĩa của việc đưa OpenAI vào khung thu thuế.

Tiền mã hóa và công nghệ tài chính đóng góp vào nguồn thu thuế kỹ thuật số

Ngoài VAT kỹ thuật số áp dụng cho các dịch vụ như dịch vụ của OpenAI, Indonesia đã xây dựng cách tiếp cận toàn diện để đánh thuế nhiều lĩnh vực của nền kinh tế số. Giao dịch tiền mã hóa đã trở thành nguồn thu đáng kể, với 1,81 nghìn tỷ Rp tiền thuế tài sản mã hóa được thu kể từ khi các biện pháp này được triển khai.

Thu từ thuế tiền mã hóa tăng đặc biệt mạnh, gần gấp ba lần, từ mức chỉ 246,45 tỷ Rp năm 2022 lên 719,61 tỷ Rp năm 2025. Mức tăng đáng kể này phản ánh cả sự phổ biến ngày càng rộng của giao dịch tiền mã hóa tại Indonesia lẫn thành công của chính phủ trong việc triển khai các cơ chế thu thuế hiệu quả đối với những tài sản số này.

Hoạt động cho vay ngang hàng trong lĩnh vực công nghệ tài chính cũng đóng góp đáng kể vào nguồn thu thuế kỹ thuật số, với tổng số thu đạt 4,27 nghìn tỷ Rp trong giai đoạn 2022-2025. Lĩnh vực này cũng có đà tăng tương tự, với nguồn thu tăng từ 446,39 tỷ Rp năm 2022 lên 1,24 nghìn tỷ Rp sau khoảng ba năm.

Chính phủ cũng triển khai thu thuế thông qua hệ thống thông tin mua sắm chính phủ (SIPP), thu được ít nhất 3,94 nghìn tỷ Rp kể từ năm 2022. Hệ thống này giúp thu ngân sách từ nhiều doanh nghiệp thuộc nền kinh tế số vốn có thể nằm ngoài các khuôn khổ thu thuế truyền thống.

Bối cảnh toàn cầu: Indonesia nằm trong xu hướng đánh thuế kỹ thuật số quốc tế

Cách Indonesia đánh thuế dịch vụ số phù hợp với xu hướng toàn cầu, khi các nước tìm cách bảo đảm doanh nghiệp số đóng góp công bằng cho nền kinh tế địa phương. Các khuôn khổ tương tự đã được triển khai trên khắp Đông Nam Á và thế giới, khi chính phủ điều chỉnh hệ thống thuế vốn được thiết kế cho thương mại truyền thống để thích ứng với kỷ nguyên số.

Thách thức bắt nguồn từ đặc điểm của dịch vụ số, vốn có thể được cung cấp từ xa mà không cần hiện diện thực tế tại quốc gia tiêu dùng. Điều này dẫn đến tình trạng các công ty có thể tạo ra doanh thu đáng kể từ người dùng tại một nước mà không phải nộp thuế ở đó, làm dấy lên lo ngại về tính công bằng và thất thu ngân sách.

Hệ thống chỉ định các công ty làm đơn vị thu VAT của Indonesia đưa ra giải pháp thiết thực cho thách thức này. Thay vì yêu cầu tính thuế phức tạp dựa trên nơi tạo ra giá trị, hệ thống chỉ yêu cầu nhà cung cấp cộng mức VAT tiêu chuẩn vào các giao dịch với người dùng Indonesia rồi nộp khoản thuế đó cho chính phủ.

Cách tiếp cận này ngày càng được áp dụng rộng rãi trên thế giới, với nhiều nước triển khai các khuôn khổ tương tự. Chẳng hạn, Nigeria gần đây áp thuế VAT 7,5% đối với dịch vụ của OpenAI, ảnh hưởng đến người dùng ChatGPT tại nước này. Những biện pháp như vậy cho thấy các chính phủ trên toàn cầu đang điều chỉnh hệ thống thuế để thu ngân sách từ các dịch vụ số không biên giới.

Đối với OpenAI, những diễn biến này đồng nghĩa công ty phải ứng phó với bối cảnh thuế toàn cầu ngày càng phức tạp. Là nhà cung cấp dịch vụ AI được sử dụng trên toàn thế giới, công ty phải tuân thủ các quy định thuế khác nhau tại từng khu vực pháp lý, đồng thời duy trì mức giá nhất quán cho người dùng trong khả năng có thể.

Tác động đến người tiêu dùng và doanh nghiệp Indonesia

Với người tiêu dùng Indonesia, việc OpenAI được chỉ định làm đơn vị thu VAT đồng nghĩa các giao dịch mua ChatGPT Plus và những dịch vụ trả phí khác của OpenAI nhiều khả năng sẽ bao gồm thuế giá trị gia tăng. Mặc dù mức VAT tiêu chuẩn tại Indonesia thường là 11%, việc áp dụng cụ thể đối với dịch vụ của OpenAI sẽ tùy thuộc vào hướng dẫn quy định chi tiết.

Diễn biến này tiếp nối cách áp dụng đối với các dịch vụ số khác, theo đó người dùng Indonesia phải trả thêm thuế khi đăng ký và mua dịch vụ từ các nhà cung cấp nước ngoài. Đối với doanh nghiệp sử dụng dịch vụ của OpenAI, việc tính VAT làm phát sinh thêm yêu cầu trong công tác kế toán, nhưng đồng thời cũng bảo đảm tuân thủ các quy định thuế trong nước.

Ý nghĩa rộng hơn là khi ngày càng có nhiều dịch vụ số thuộc diện chịu VAT của Indonesia, cách đánh thuế đối với giao dịch mua sản phẩm số sẽ được chuẩn hóa hơn giữa các nhà cung cấp. Điều này tạo ra môi trường công bằng hơn, trong đó cả nhà cung cấp trong nước lẫn nước ngoài đều tuân theo cùng quy tắc thuế, qua đó giảm lợi thế về giá mà các công ty nước ngoài có thể từng được hưởng.

Đối với hệ sinh thái công nghệ Indonesia, diễn biến này cho thấy dịch vụ số tại nước này đã đạt độ trưởng thành và có tầm quan trọng đáng kể. Bằng cách đánh thuế dịch vụ AI cùng với các dịch vụ số phổ biến lâu nay như phát trực tuyến và thương mại điện tử, Indonesia thừa nhận vai trò ngày càng lớn của AI trong nền kinh tế số.

Các công ty công nghệ trong nước được hưởng lợi từ sân chơi bình đẳng này, bởi các đối thủ nước ngoài cũng phải tính thuế Indonesia vào cơ cấu giá như doanh nghiệp nội địa. Sự công bằng đó giúp thúc đẩy nền kinh tế số của Indonesia, đồng thời bảo đảm chính phủ thu được khoản ngân sách phù hợp từ mọi hoạt động số trong nước.

Tương lai của thuế kỹ thuật số tại Indonesia

Trong thời gian tới, khung thuế kỹ thuật số của Indonesia nhiều khả năng sẽ tiếp tục mở rộng khi các loại hình dịch vụ số mới xuất hiện và được người dùng đón nhận. Sự phát triển nhanh chóng của trí tuệ nhân tạo, thực tế mở rộng và các công nghệ mới nổi khác đặt ra những thách thức cũng như cơ hội liên tục cho cơ quan thuế.

Việc chỉ định OpenAI cho thấy cơ quan thuế Indonesia đang chủ động theo dõi những diễn biến của nền kinh tế số và cập nhật hệ thống thu thuế tương ứng. Khi dịch vụ AI ngày càng được tích hợp vào hoạt động doanh nghiệp và ứng dụng tiêu dùng, đóng góp của lĩnh vực này vào nguồn thu thuế nhiều khả năng sẽ tăng.

Mức tăng ấn tượng của nguồn thu thuế kỹ thuật số — từ chưa đến 1 nghìn tỷ Rp năm 2020 lên gần 10 nghìn tỷ Rp dự kiến trong năm 2025 — cho thấy cách tiếp cận của Indonesia có hiệu quả. Nguồn thu này nhiều khả năng sẽ ngày càng quan trọng khi tỷ trọng của kinh tế số trong tổng hoạt động kinh tế tiếp tục tăng.

Đồng thời, chính phủ cần cân bằng giữa việc thu ngân sách với duy trì môi trường khuyến khích đổi mới và đầu tư kỹ thuật số. Yêu cầu thuế quá nặng nề có thể làm giảm động lực ứng dụng các công nghệ hữu ích, trong khi việc quản lý quá lỏng lẻo đồng nghĩa bỏ lỡ nguồn thu hợp pháp.

Việc thu hồi tư cách đơn vị thu thuế kỹ thuật số của Amazon Services Europe cùng lúc với các quyết định bổ nhiệm mới cho thấy hệ thống của Indonesia có cơ chế rà soát định kỳ nhằm bảo đảm tính chính xác và phù hợp. Khả năng thích ứng này sẽ đóng vai trò quan trọng khi bối cảnh số tiếp tục thay đổi nhanh chóng.

Điểm chính

• Indonesia đã chỉ định OpenAI Operating Company, LLC làm đơn vị thu thuế giá trị gia tăng đối với thương mại số
• Việc chỉ định nằm trong đợt mở rộng rộng hơn của chế độ thuế Indonesia đối với các giao dịch điện tử xuyên biên giới
• Hiện có 254 công ty được chỉ định làm đơn vị thu VAT kỹ thuật số tại Indonesia
• Tính đến ngày 30/11/2025, nguồn thu thuế kỹ thuật số đạt 44,55 nghìn tỷ Rp (2,7 tỷ USD)
• Thu từ VAT kỹ thuật số tăng đều: 731,4 tỷ Rp (2020), 3,9 nghìn tỷ Rp (2021), 5,51 nghìn tỷ Rp (2022), 6,76 nghìn tỷ Rp (2023), 8,44 nghìn tỷ Rp (2024) và 9,19 nghìn tỷ Rp (2025 tính đến nay)
• Thuế tài sản mã hóa đóng góp 1,81 nghìn tỷ Rp, trong khi thuế hoạt động cho vay ngang hàng trong lĩnh vực công nghệ tài chính đạt 4,27 nghìn tỷ Rp
• Hệ thống chỉ định các công ty số nước ngoài làm đơn vị thu VAT, yêu cầu họ cộng thuế vào các giao dịch mua của người dùng Indonesia
• 215 trong số 254 công ty được chỉ định đã tích cực thu và nộp thuế
• Cách tiếp cận của Indonesia phù hợp với xu hướng toàn cầu về đánh thuế dịch vụ số không biên giới
• Động thái này phản ánh tầm quan trọng ngày càng tăng của AI và dịch vụ số đối với kinh tế cũng như nguồn thu thuế của Indonesia