Kazakhstan: Kiểm tra chuyển khoản qua điện thoại, hạn khai báo thu nhập kinh doanh chưa kê khai là năm 2027

Kiểm tra chuyển khoản qua điện thoại tập trung vào thu nhập kinh doanh chưa kê khai

Theo bà Dina Kusainova, người đứng đầu bộ phận quản lý thuế thu nhập cá nhân thuộc Ủy ban Thu ngân sách Nhà nước, cư dân Kazakhstan được xác định có thu nhập kinh doanh chưa kê khai qua các khoản chuyển tiền bằng điện thoại phải khai báo thu nhập năm 2026 bằng Mẫu 270 trước ngày 15 tháng 9 năm 2027. Hoạt động giám sát áp dụng với các tài khoản cá nhân nhận tiền từ ít nhất 100 người gửi khác nhau trong từng tháng của ba tháng liên tiếp, với tổng số tiền nhận vượt 360 chỉ số tính toán hàng tháng, tương đương 1.557.000 tenge trong năm 2026.

Ủy ban đã gửi 274.318 thông báo thông tin trong nửa đầu năm 2026. Sau đó, các ngân hàng cung cấp dữ liệu của quý III, mở rộng phạm vi rà soát ngoài giai đoạn từ tháng 1 đến tháng 6. Thông báo được gửi qua tài khoản trực tuyến của người nộp thuế và người nhận không phải hồi đáp các thông tin liên lạc ban đầu này.

Những người có thu nhập từ hoạt động kinh doanh nhưng chưa đăng ký hộ kinh doanh cá thể phải khai báo khoản thu nhập đó và nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Thuế suất là 10% đối với thu nhập hằng năm đến 8.500 chỉ số tính toán hàng tháng và 15% đối với phần vượt ngưỡng này. Ủy ban cho biết hiện chưa áp dụng tiền phạt.

Quy trình này đã thúc đẩy hàng nghìn người chính thức hóa hoạt động kinh doanh. Bà Kusainova cho biết hơn 50.000 người nhận thông báo đã đăng ký hộ kinh doanh cá thể. Thống kê chi tiết hơn của ủy ban ghi nhận 55.133 người đăng ký hộ kinh doanh cá thể hoặc bắt đầu áp dụng chế độ thuế đặc biệt dành cho người tự kinh doanh trong nửa đầu năm.

Trước mắt, người nhận thông báo cần xác định khoản tiền nào phát sinh từ hoạt động kinh doanh và chuẩn bị hồ sơ khai thuế liên quan. Những doanh nhân nhận thông báo chính thức về sai lệch phải tuân theo quy trình riêng, với thời hạn phản hồi là 30 ngày làm việc.

Quy tắc kiểm tra chuyển khoản trong ba tháng hoạt động ra sao

Quy tắc giám sát kết hợp số lượng người gửi, khoảng thời gian nhận tiền và tổng số tiền nhận được. Cơ quan chức năng tìm các tài khoản nhận chuyển khoản từ ít nhất 100 người khác nhau trong mỗi tháng của giai đoạn ba tháng liên tiếp, sau đó xem xét liệu tổng số tiền nhận được có vượt ngưỡng quy định hay không.

Vì vậy, người nhận nhiều khoản thanh toán từ cùng một khách hàng sẽ có mô hình giao dịch khác với người nhận tiền từ 100 khách hàng khác nhau. Tiêu chí này tính số người gửi riêng biệt trong từng tháng, chứ không chỉ đơn giản là số giao dịch thể hiện trên sao kê ngân hàng.

Bà Kusainova minh họa trình tự bằng các khoản tiền nhận trong tháng 10, tháng 11 và tháng 12: 120 giao dịch trong tháng 10, 110 trong tháng 11 và 150 trong tháng 12, sau đó tính tổng số tiền. Theo quy tắc giám sát đã nêu, mỗi tháng đều phải đáp ứng yêu cầu về số người gửi khác nhau.

Chỉ số tính toán hàng tháng là đơn vị Kazakhstan sử dụng để ấn định các khoản tiền trong luật pháp. Giá trị của chỉ số này tính bằng tenge xác định số tiền tương ứng với một ngưỡng được quy định theo đơn vị đó. Với năm 2026, ủy ban tính 360 chỉ số tương đương 1.557.000 tenge.

Ngưỡng đã tăng 537.000 tenge

Ngưỡng tiền tệ trước đây là 12 mức lương tối thiểu tháng, tương đương 1,02 triệu tenge. Mức mới là 1,557 triệu tenge, cao hơn 537.000 tenge, tức tăng khoảng 53%. Điều này làm thay đổi số tiền nhận được khiến một tài khoản thuộc diện đáp ứng các tiêu chí giám sát đã nêu.

Bà Kusainova cho biết thay đổi này liên quan đến các sửa đổi trong Bộ luật Doanh nghiệp. Theo bà, bộ luật yêu cầu những người kinh doanh có thu nhập hằng năm trên 360 chỉ số tính toán hàng tháng phải đăng ký hộ kinh doanh cá thể. Bộ trưởng Tài chính Madi Takiyev cũng đã ký sắc lệnh thay đổi ngưỡng giám sát chuyển khoản qua điện thoại.

Khoảng thời gian áp dụng rất quan trọng: việc sàng lọc chuyển khoản qua điện thoại xem xét các khoản nhận trong ba tháng liên tiếp, trong khi yêu cầu đăng ký mà bà Kusainova đề cập áp dụng với thu nhập kinh doanh hằng năm. Khi đánh giá tình hình của mình, người dân cần xem xét cả hoạt động tạo ra thu nhập lẫn khoảng thời gian được quy định trong từng quy tắc.

Thông báo thông tin yêu cầu điều gì

Ủy ban Thu ngân sách Nhà nước trước tiên gửi thông báo thông tin qua tài khoản trực tuyến của người nộp thuế khi dữ liệu ngân hàng đáp ứng các tiêu chí giám sát. Ở giai đoạn này, cách tiếp cận được nêu đối với cá nhân là cung cấp thông tin và phòng ngừa: người nhận được yêu cầu đánh giá các khoản tiền đã nhận và thực hiện nghĩa vụ thuế phát sinh, nếu có.

Bà Kusainova cho biết người dân không cần hồi đáp thông báo ban đầu đó. Thay vào đó, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh không đăng ký phải khai báo khoản thu nhập liên quan trong tờ khai thu nhập và tài sản, Mẫu 270.00, cho năm 2026. Hạn nộp là ngày 15 tháng 9 năm 2027.

Nghĩa vụ này áp dụng với thu nhập kinh doanh. Khi xem xét thông báo, người nhận cần xác định bản chất các khoản tiền chuyển đến, bao gồm khoản nào phát sinh từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. Quy trình của ủy ban giao việc đánh giá ban đầu này cho người nộp thuế trước khi cơ quan chức năng rà soát tờ khai sau đó.

Ủy ban cho biết các cuộc kiểm tra hồ sơ đầy đủ đối với tờ khai thuế cá nhân năm 2026 sẽ được tiến hành sau hạn nộp. Kiểm tra hồ sơ là việc đối chiếu sổ sách và tờ khai thuế bằng thông tin cơ quan chức năng đã có. Số liệu cuối cùng về thu nhập bổ sung được khai báo và thuế đã nộp qua quy trình này sẽ được công bố sau các bước đó.

Cách áp dụng thuế suất 10% và 15%

Cá nhân khai báo thu nhập kinh doanh phát sinh khi chưa đăng ký phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Với năm 2026, thuế suất được nêu là 10% đối với thu nhập hằng năm đến 8.500 chỉ số tính toán hàng tháng, tăng lên 15% đối với phần vượt mức này.

Thuế suất lũy tiến được áp dụng theo từng phần. Thu nhập trong bậc thấp chịu mức thuế thấp hơn, còn mức thuế cao hơn áp dụng cho phần vượt ngưỡng. Vì vậy, khi vượt ngưỡng, chỉ phần thu nhập vượt mức mới chịu cách tính thuế khác.

Giải thích cách xử lý thu nhập của những người chưa đăng ký làm doanh nhân, bà Kusainova mô tả sự thay đổi trong cơ cấu thuế suất:

Năm 2026, thuế suất lũy tiến được áp dụng. Nếu thu nhập vượt ngưỡng quy định, thuế suất sẽ tăng lên 15%.

Ngày 15 tháng 9 năm 2027 là hạn nộp Mẫu 270. Ủy ban không nêu thời hạn nộp thuế riêng. Người nộp thuế cũng cần phân biệt khoản thuế phải nộp trên thu nhập của mình với quyết định hiện tại của ủy ban về việc chưa áp dụng tiền phạt.

Vì sao hàng nghìn người đã đăng ký kinh doanh

Trong quý I năm 2026, ủy ban ghi nhận 34.224 người đăng ký hộ kinh doanh cá thể hoặc áp dụng chế độ đặc biệt dành cho người tự kinh doanh. Trong quý II, có thêm 20.909 người làm như vậy, đưa tổng số lên 55.133.

Bà Kusainova cũng cho biết riêng có hơn 50.000 người đăng ký hộ kinh doanh cá thể sau khi nhận thông báo. Con số chi tiết 55.133 bao gồm nhóm rộng hơn, bởi ngoài những người đăng ký làm doanh nhân còn có những người áp dụng chế độ dành cho người tự kinh doanh.

Bà Kusainova cho biết chế độ thuế đặc biệt dành cho doanh nhân có thuế suất từ 2% đến 4%, so với mức thuế thu nhập cá nhân từ 10% trở lên. Bà cũng đề cập đến các khoản đóng góp hưu trí và an sinh xã hội của những người hoạt động theo chế độ này. Mức thuế thấp hơn giúp lý giải vì sao người nhận thông báo đã lựa chọn chính thức hóa hoạt động kinh doanh.

Dữ liệu ngân hàng cho thấy quy mô của hoạt động giám sát. Cơ quan chức năng nhận được thông tin về khoảng 115.000 cá nhân trong quý I và 159.000 người trong quý II. Một người có thể xuất hiện trong nhiều hơn một quý, do đó số liệu từng quý có thể tính trùng. 274.318 thông báo thông tin của ủy ban nên được hiểu là số lượng thông báo đã gửi.

Doanh nhân có thời hạn riêng để xử lý sai lệch

Doanh nhân đã đăng ký cũng được kiểm tra thông qua việc đối chiếu dữ liệu chuyển khoản qua điện thoại với dữ liệu máy tính tiền và tờ khai thuế nộp theo Mẫu 910.00. Các cuộc kiểm tra này xem xét liệu thu nhập thể hiện trong những hồ sơ khác nhau có khớp với thu nhập khai báo để tính thuế hay không.

Ủy ban cho biết ngày 4 tháng 9, sau khi kiểm tra hồ sơ của nửa đầu năm 2026, cơ quan này đã gửi 26.989 thông báo chính thức về sai lệch; bà Kusainova đưa ra con số riêng là 25.537 thông báo gửi đến các hộ kinh doanh cá thể. Cả hai con số đều liên quan đến quy trình xử lý sai lệch chính thức, yêu cầu người nhận phải thực hiện hành động.

Doanh nhân đồng ý với kết quả phải khắc phục sai lệch bằng cách nộp tờ khai thuế. Người không đồng ý có thể gửi giải trình và tài liệu chứng minh. Thời hạn phản hồi là 30 ngày làm việc, tính từ ngày sau khi thông báo được gửi đến.

Ủy ban xác định giá trị sai lệch là 459 tỷ tenge và ước tính sơ bộ các khoản thuế bổ sung có thể phải nộp là 13,7 tỷ tenge. Bà Kusainova đưa ra con số thu thuế dự kiến là 9 tỷ tenge. Khoản thuế cuối cùng phải nộp sẽ tùy thuộc vào tờ khai đã điều chỉnh, bản giải trình và các cuộc kiểm tra tiếp theo.

Đối với chủ doanh nghiệp, điểm khác biệt trên thực tế nằm giữa thông báo thông tin ban đầu và thông báo chính thức xác định sự không khớp trong hồ sơ. Thông báo thứ nhất không cần hồi đáp; thông báo thứ hai bắt đầu khoảng thời gian doanh nhân phải điều chỉnh nội dung khai báo hoặc giải thích chênh lệch.

Những thời hạn người nộp thuế cần lưu ý

Quy trình giám sát và khai báo kéo dài trong năm 2026 và 2027. Thông tin ngân hàng được cung cấp theo từng quý, còn cá nhân khai báo thu nhập hằng năm sau khi năm đó kết thúc. Thông báo chính thức gửi cho doanh nhân có thời hạn riêng, tính từ ngày nhận được.

• Quý I năm 2026: các ngân hàng cung cấp thông tin về khoảng 115.000 cá nhân; sau đó, 34.224 người đăng ký làm doanh nhân hoặc áp dụng chế độ dành cho người tự kinh doanh.
• Quý II năm 2026: các ngân hàng cung cấp thông tin về khoảng 159.000 cá nhân; thêm 20.909 người đăng ký hoặc áp dụng chế độ đó.
• Nửa đầu năm 2026: ủy ban gửi 274.318 thông báo thông tin.
• Ngày 4 tháng 9: ủy ban cho biết đã gửi 26.989 thông báo chính thức về sai lệch liên quan đến doanh nhân.
• Quý III năm 2026: dữ liệu ngân hàng được chuyển đến ủy ban để gửi thêm các thông báo thông tin.
• Ngày 15 tháng 9 năm 2027: hạn nộp tờ khai Mẫu 270 cho năm 2026.
• Sau khi nhận thông báo chính thức về sai lệch: doanh nhân có 30 ngày làm việc để phản hồi, tính từ ngày hôm sau.

Do đó, cá nhân có thu nhập kinh doanh chưa kê khai cần chuẩn bị tờ khai hằng năm, còn doanh nhân nhận thông báo chính thức về sai lệch phải xử lý trong thời hạn ngắn hơn. Bước thực tế đầu tiên để hiểu nghĩa vụ áp dụng là kiểm tra loại thông báo đã nhận.

Điểm chính

• Quy tắc kiểm tra chuyển khoản áp dụng với tài khoản nhận tiền từ ít nhất 100 người gửi khác nhau trong từng tháng của ba tháng liên tiếp, và tổng số tiền nhận vượt 1.557.000 tenge trong năm 2026.
• Người có thu nhập kinh doanh chưa kê khai phải nộp Mẫu 270 cho năm 2026 trước ngày 15 tháng 9 năm 2027.
• Thuế thu nhập cá nhân là 10% đối với thu nhập đến 8.500 chỉ số tính toán hàng tháng và 15% đối với phần vượt ngưỡng đó.
• Không cần hồi đáp thông báo thông tin ban đầu. Ủy ban cho biết hiện chưa áp dụng tiền phạt.
• Ủy ban ghi nhận 55.133 người đăng ký làm doanh nhân hoặc áp dụng chế độ dành cho người tự kinh doanh trong nửa đầu năm 2026.
• Doanh nhân nhận thông báo chính thức về sai lệch có 30 ngày làm việc để điều chỉnh nội dung khai báo hoặc cung cấp giải trình.