Tokayev đề xuất tăng thuế đối với người giàu Kazakhstan, nghị sĩ cân nhắc tài sản và thu nhập

Đề xuất mới dựa trên các sắc thuế được ban hành năm 2026

Ngày 28/10/2026, Tổng thống Kazakhstan Kassym-Jomart Tokayev kêu gọi tăng thuế đối với những người sở hữu khối tài sản lớn, mở ra cuộc tranh luận về việc ai sẽ phải đóng nhiều hơn và những loại tài sản nào cần được tính đến. Đề xuất được đưa ra chưa đầy một năm sau khi Bộ luật Thuế mới áp dụng mức thuế cao hơn đối với bất động sản, xe cộ, du thuyền và máy bay đắt tiền, đồng thời thiết lập thuế thu nhập cá nhân lũy tiến.

Trong thông điệp thường niên gửi quốc dân, Tokayev chỉ đạo chính phủ và Kurultai, cơ quan lập pháp quốc gia, xem xét ý tưởng này và đưa ra khuyến nghị. Mức thuế đề xuất, ngưỡng xác định khối tài sản lớn, các tài sản thuộc diện áp dụng và lộ trình triển khai hiện chưa được công bố.

Tokayev trình bày sáng kiến như một vấn đề về chia sẻ chi phí phát triển quốc gia. Ông cũng nói tài sản có được hợp pháp sẽ tiếp tục được bảo vệ, đồng thời cho rằng việc hạn chế các tài sản đó là trái với Hiến pháp.

Tổng thống nêu quan điểm trong thông điệp:

Tôi cho rằng đã đến lúc thảo luận việc áp dụng mức thuế cao hơn đối với những người sở hữu khối tài sản đáng kể.

Các nghị sĩ đã đề xuất một số hướng tiếp cận: tăng thuế đối với hàng xa xỉ, tăng thêm thuế thu nhập cá nhân hoặc mở rộng diện đánh thuế bổ sung sang các loại tài sản và thu nhập khác. Những lựa chọn này quan trọng vì đánh thuế tiền lương hằng năm, một món hàng đắt tiền và khối tài sản tích lũy sẽ tác động đến những nhóm người khác nhau theo những cách khác nhau.

Tokayev đưa đề xuất này song song với chỉ đạo khắc phục những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải khi áp dụng Bộ luật Thuế mới. Vì vậy, thông điệp của ông có hai nội dung gắn liền với nhau: yêu cầu những công dân giàu có đóng góp nhiều hơn, đồng thời giúp doanh nghiệp hiểu và áp dụng các quy định thuế dễ dàng hơn.

Kazakhstan hiện đánh thuế cao hơn đối với những gì?

Kazakhstan đã nhiều lần thảo luận về thuế xa xỉ, nhưng hiện chưa có sắc thuế riêng mang tên này. Thay vào đó, các quy định được ban hành năm 2026 áp dụng mức thuế và thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn đối với một số tài sản đắt tiền.

Bất động sản có giá trị trên 450 triệu tenge, tương đương khoảng 983.858 USD theo số liệu trong đề xuất, chịu thuế suất 2%. Thuế tiêu thụ đặc biệt 10% áp dụng cho ô tô có giá từ 18.000 chỉ số tính toán hằng tháng trở lên, cũng như du thuyền và máy bay có giá từ 24.000 chỉ số trở lên.

Chỉ số tính toán hằng tháng, hay MCI, là mức tham chiếu Kazakhstan dùng để tính nhiều khoản thanh toán và ngưỡng pháp lý. Việc quy định ngưỡng theo MCI cho phép giá trị tính bằng tenge thay đổi khi mức tham chiếu này thay đổi.

Hệ thống thuế thu nhập cá nhân cũng chuyển sang lũy tiến từ năm 2026. Theo đó, thuế suất 15% chỉ áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế hằng năm vượt quá 8.500 MCI. Trong năm 2026, ngưỡng này là 36.762.500 tenge, tương đương khoảng 80.375 USD.

Do đó, người có thu nhập chịu thuế hằng năm cao hơn ngưỡng 1 triệu tenge sẽ chịu thuế suất 15% đối với 1 triệu tenge vượt ngưỡng đó. Mức thuế cao hơn chỉ áp dụng cho phần vượt ngưỡng, không áp dụng cho toàn bộ thu nhập.

Nghị sĩ Kurultai Askhat Aimagambetov cho biết cơ chế lũy tiến hiện hành đang vận hành mà không gặp vấn đề đáng kể. Ông nói các đề xuất tiếp theo cần được nghiên cứu và thảo luận với Bộ Tài chính.

Nghị sĩ cân nhắc danh mục tài sản rộng hơn

Aimagambetov cho biết các cuộc thảo luận đề cập đến hàng xa xỉ, ô tô đắt tiền, du thuyền và các tài sản khác, cùng khả năng tăng thêm thuế thu nhập cá nhân và tăng thuế đối với thu nhập từ những hoạt động khác.

Nghị sĩ Aidos Sarym đề xuất xem xét vàng, kim cương, ô tô có giá trên 200.000 USD, tàu thuyền, máy bay, bất động sản, thu nhập cao bất thường và tài sản thừa kế. Ông nêu việc mua một máy bay Bombardier làm ví dụ về giao dịch có thể cần được xem xét kỹ hơn.

Danh sách của Sarym tập hợp một số cơ sở tính thuế có thể áp dụng. Cơ sở tính thuế là yếu tố dùng để tính số thuế phải nộp, chẳng hạn thu nhập nhận được trong năm hoặc giá trị tài sản một người sở hữu. Việc chọn cơ sở tính thuế cũng quan trọng như chọn tỷ lệ thuế suất.

Nghị sĩ Olzhas Kuspan cho biết các nhà lập pháp đã thông qua các mức thuế trong Bộ luật Thuế và hiện đang thảo luận những đối tượng nào khác có thể bị đánh thuế bổ sung. Đề xuất của ông bao gồm tài sản số và tác phẩm nghệ thuật có giá trị, với việc ghi nhận quyền sở hữu và định giá các bức tranh đắt tiền.

Kuspan cũng đề xuất xem xét các nhóm A và B trong phân loại của Bộ Lao động về trợ cấp xã hội khi xác định những người có thể thuộc diện chịu thuế xa xỉ. Ông cho rằng các hệ thống máy tính mạnh nên được sử dụng để theo dõi ai sở hữu tài sản nào.

Các đề xuất này đòi hỏi những công việc quản lý khác nhau. Ô tô hạng sang có giá mua và hồ sơ đăng ký. Tác phẩm nghệ thuật cần được định giá, còn tài sản số đòi hỏi cách xác định chủ sở hữu và giá trị để phục vụ mục đích tính thuế.

Ranh giới giữa người giàu và tầng lớp trung lưu nên ở đâu?

Sarym cho rằng Kazakhstan cần phân loại dân số rõ ràng hơn để phân biệt người giàu với các nhóm khác nhau trong tầng lớp trung lưu. Ông nói cuộc thảo luận liên quan đến nhận thức của công chúng về sự công bằng cũng như vấn đề kinh tế.

Ông coi sự ổn định của hộ gia đình là một phần trong đánh giá đó. Một gia đình có thể trông khá giả nhưng mất phần lớn ổn định tài chính nếu một người trong hai vợ chồng qua đời. Ý ông là thu nhập tại một thời điểm và khả năng chống chọi với cú sốc tài chính lớn là hai thước đo khác nhau.

Tài sản và thu nhập cũng chỉ những điều khác nhau. Thu nhập là khoản tiền nhận được trong một khoảng thời gian, như tiền lương hoặc lợi nhuận kinh doanh. Tài sản là giá trị tích lũy của các tài sản, có thể bao gồm bất động sản và phần sở hữu trong doanh nghiệp. Một người có thể sở hữu tài sản giá trị nhưng nhận được tương đối ít tiền mặt trong một năm cụ thể.

Vì vậy, quyết định thực tế của Kazakhstan không chỉ là chọn một mức thuế cao hơn. Các nhà lập pháp phải quyết định nghĩa vụ thuế mới sẽ căn cứ vào thu nhập, quyền sở hữu, giao dịch mua sắm hay việc chuyển giao tài sản như thừa kế. Mỗi lựa chọn sẽ tạo ra một ranh giới khác nhau giữa những người thuộc diện áp dụng và những người không thuộc diện này.

Sarym cho biết vẫn cần thống kê số người thuộc nhóm giàu có. Xác định được nhóm này sẽ giúp chính phủ có cơ sở rõ ràng hơn để ước tính phạm vi tác động của đề xuất và nguồn thu có thể mang lại.

Vì sao hồ sơ số là trọng tâm của kế hoạch

Tokayev gắn sự công bằng về thuế với tính minh bạch, kêu gọi ứng dụng trí tuệ nhân tạo rộng rãi hơn để cải thiện việc thu thuế, giảm hoạt động bị che giấu với cơ quan chức năng và hạn chế nguy cơ tham nhũng.

Dias Kumarbekov, chuyên gia cao cấp tại Viện Nghiên cứu Chiến lược Kazakhstan trực thuộc Tổng thống, liên hệ đề xuất tăng thuế suất với khả năng của nhà nước trong việc xác định chính xác các khối tài sản lớn. Ông giải thích rằng tài sản đáng kể có thể phân bổ ở nhiều nơi, từ bất động sản, phần vốn sở hữu trong doanh nghiệp đến tài sản ở nước ngoài, với thông tin do các cơ quan và quốc gia khác nhau nắm giữ.

Kumarbekov cho rằng việc kết hợp những hồ sơ này sẽ giúp áp dụng mức thuế cao hơn đúng đối tượng dự kiến. Nếu không có bức tranh đầy đủ, những người có tình hình tài chính vốn đã dễ nhận diện có thể phải gánh thêm phần lớn nghĩa vụ thuế, trong khi tài sản ở nơi khác vẫn khó xác định hơn.

Kazakhstan ký thỏa thuận trao đổi thông tin thuế tự động năm 2018, nhận dữ liệu lần đầu vào năm 2021 và đến năm 2024 đã có 89 quốc gia và vùng lãnh thổ đối tác. Cơ chế trao đổi này giúp cơ quan thuế tiếp cận thông tin về các tài khoản ở nước ngoài.

Trong nước, hệ thống Smart Data Finance tổng hợp thông tin từ 80 nguồn, theo Thứ trưởng Tài chính Aset Turysov. Ông cho biết các đợt kiểm tra qua hệ thống đã tạo ra 322 tỷ tenge tiền thuế được xác định phải nộp. Xác định nghĩa vụ thuế là tính ra số tiền phải nộp; thu thuế là bước tiếp theo để nhận khoản tiền đó.

Bộ Tài chính dự định mở rộng việc lập tờ khai một phần dựa trên hồ sơ hiện có. Người nộp thuế sẽ có thể xem thông tin làm căn cứ tính toán số tiền phải nộp. Kumarbekov cho rằng người dân cũng cần có quyền khiếu nại kết luận của hệ thống trước khi các kết luận đó trở thành nghĩa vụ thuế chính thức.

AI sẽ thay đổi điều gì đối với doanh nghiệp?

Tại cuộc họp chính phủ ngày 6/10, Bộ trưởng Tài chính Madi Takiyev cho biết trí tuệ nhân tạo đã giúp phát hiện thêm 672 rủi ro thuế. Đây là những dấu hiệu cho thấy hồ sơ có thể cần được xem xét kỹ hơn, chẳng hạn khi khoản mua sắm không khớp với thu nhập đã kê khai.

Một số vấn đề dự kiến sẽ xuất hiện trên eGov Business và tài khoản cá nhân thống nhất dành cho doanh nhân. Khi đó, doanh nghiệp có thể nhận thấy nguy cơ tiềm ẩn và sửa lỗi trước khi bị thanh tra. Bộ đặt mục tiêu giảm một nửa số cuộc thanh tra đối với người nộp thuế tuân thủ quy định vào năm 2029.

Turysov minh họa cách tiếp cận này bằng trường hợp một người mua bất động sản và một số ô tô trong vòng hai hoặc ba năm nhưng không có thu nhập được xác nhận. Việc đối chiếu hồ sơ mua sắm với thông tin thu nhập cho phép hệ thống đánh dấu chênh lệch đó để xem xét.

Kumarbekov cũng viện dẫn kinh nghiệm quốc tế về thông tin do bên thứ ba cung cấp. Trong một thí nghiệm thuế ở Đan Mạch mà ông đề cập, thu nhập bị che giấu chỉ chiếm 0,3% thu nhập do chủ lao động hoặc ngân hàng báo cáo, trong khi tỷ lệ này lên tới 37% đối với thu nhập do chính người dân tự khai.

Đối với người nộp thuế, thay đổi dự kiến là được thông báo sớm hơn và giảm giấy tờ thủ công. Đối với cơ quan chức năng, đó là bức tranh đầy đủ hơn về thu nhập và quyền sở hữu trước khi quyết định phân bổ nguồn lực thanh tra.

Kinh tế ngầm đang thu hẹp, nhưng cạnh tranh vẫn là mối lo

Cục Thống kê Quốc gia Kazakhstan cho biết tỷ trọng hoạt động kinh tế bị che giấu khỏi hệ thống hạch toán chính thức chiếm 15,69% tổng sản phẩm quốc nội năm 2025, giảm từ 19,75% năm 2021. Đây là mức giảm 4,06 điểm phần trăm. Chính phủ đặt mục tiêu đưa tỷ trọng này xuống 13,8% vào năm 2028, tức cần giảm thêm 1,89 điểm so với mức năm 2025.

Khảo sát doanh nghiệp năm 2024 của Ngân hàng Thế giới cho thấy 39,7% doanh nghiệp Kazakhstan phải cạnh tranh với các đối thủ hoạt động không đăng ký hoặc trong khu vực kinh tế ngầm. Trong khi đó, tỷ lệ doanh nghiệp coi kiểu cạnh tranh này là vấn đề lớn nhất giảm từ 16,4% năm 2019 xuống 6,9% năm 2024, tức giảm 9,5 điểm phần trăm.

Doanh nghiệp che giấu doanh thu có thể né các khoản thuế mà đối thủ đã đăng ký phải nộp. Điều đó khiến những công ty tuân thủ quy định khó giảm giá, giữ chân khách hàng hoặc đầu tư vào hoạt động kinh doanh hơn.

Kumarbekov dẫn một nghiên cứu sử dụng dữ liệu khảo sát doanh nghiệp tại nhiều quốc gia, cho thấy cạnh tranh từ doanh nghiệp phi chính thức gắn với mức suy giảm năng suất 20% đến 24% ở các công ty chính thức. Ông đặt đề xuất đánh thuế khối tài sản lớn trong nỗ lực rộng hơn nhằm bảo đảm các khoản đóng góp được thực hiện đồng đều hơn trong toàn nền kinh tế.

Điều chỉnh Bộ luật Thuế đi kèm nỗ lực tăng nguồn thu

Tokayev thừa nhận doanh nghiệp gặp khó khăn khi áp dụng một số quy định trong Bộ luật Thuế có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Ông chỉ đạo chính phủ giải quyết các mâu thuẫn, loại bỏ cách diễn đạt mơ hồ và giảm những gánh nặng không tương xứng.

Tổng thống mô tả bộ luật là nền tảng cho cải cách, đồng thời kêu gọi điều chỉnh dựa trên kinh nghiệm thực tế của doanh nghiệp:

Bộ luật Thuế không phải là giáo điều hay kinh thánh thiêng liêng, và không được tách rời thực tế.

Tokayev nói các sửa đổi cần được chuẩn bị kỹ lưỡng để doanh nhân không phải đối mặt với những thay đổi quy định liên tục. Ông cũng cho rằng chính sách thuế cần duy trì động lực mở rộng kinh doanh, thu hút đầu tư và tạo việc làm.

Chương trình nghị sự kinh tế rộng hơn tập trung vào thu nhập hộ gia đình và lạm phát. Tokayev kêu gọi chính phủ và Ngân hàng Quốc gia phối hợp kiềm chế giá cả tăng, đồng thời yêu cầu các ngân hàng cấp thêm vốn cho đầu tư kinh doanh.

Ông cho biết tổng tài sản ngân hàng vượt 75 nghìn tỷ tenge và tiền gửi đạt 52 nghìn tỷ tenge, trong đó khoảng 78% bằng đồng nội tệ. Ông kêu gọi sử dụng thêm các nguồn lực này để hỗ trợ sản xuất và phát triển doanh nghiệp, bên cạnh nguồn tài chính từ các tổ chức phát triển, tổ chức tài chính quốc tế và Quỹ Hưu trí Tích lũy Thống nhất.

Chi tiêu công cũng là một phần trong chương trình nghị sự này. Tokayev đề xuất dùng AI để xác định các khoản chi không hợp lý hoặc kém hiệu quả, đồng thời số hóa toàn diện hệ thống ngân khố. Chương trình của ông kết hợp việc thu thuế chính xác hơn với giám sát chặt chẽ hơn cách sử dụng tiền công.

Các mốc thời gian định hình giai đoạn tiếp theo

Cuộc tranh luận mới nhất ở Kazakhstan diễn ra sau nhiều năm mở rộng khả năng tiếp cận thông tin tài chính và đợt cải tổ thuế gần đây. Các mốc chính gồm:

• 2018: Kazakhstan ký thỏa thuận trao đổi thông tin thuế tự động.
• 2021: Quốc gia này nhận dữ liệu đầu tiên qua cơ chế trao đổi đó.
• 2024: Mạng lưới mở rộng lên 89 quốc gia và vùng lãnh thổ đối tác.
• 8/9/2025: Tokayev chỉ đạo Ủy ban Thu ngân sách Nhà nước chủ trì số hóa chính phủ và ứng dụng AI vì lợi ích của người nộp thuế.
• 1/1/2026: Bộ luật Thuế mới có hiệu lực.
• 6/10/2026: Bộ trưởng Tài chính trình bày việc sử dụng AI để xác định thêm các rủi ro thuế.
• 28/10/2026: Tokayev đề nghị chính phủ và Kurultai xem xét tăng thuế đối với những khối tài sản lớn.
• 2028: Chính phủ đặt mục tiêu giảm tỷ trọng kinh tế ngầm trong GDP xuống còn 13,8%.
• 2029: Bộ Tài chính đặt mục tiêu giảm một nửa số cuộc thanh tra đối với người nộp thuế tuân thủ quy định.

Nhiệm vụ trước mắt của chính phủ và các nhà lập pháp là cụ thể hóa yêu cầu của tổng thống thành những khuyến nghị rõ ràng. Các lựa chọn về quyền sở hữu, định giá và định nghĩa tài sản sẽ quyết định đề xuất này được áp dụng song song với các sắc thuế ban hành năm 2026 như thế nào.

Điểm chính

• Ngày 28/10/2026, Tokayev đề xuất tăng thuế đối với khối tài sản lớn và đề nghị chính phủ cùng Kurultai xây dựng khuyến nghị.
• Kazakhstan hiện đã áp dụng thuế và thuế tiêu thụ đặc biệt cao hơn đối với một số tài sản đắt tiền.
• Năm 2026, thuế suất thu nhập cá nhân 15% chỉ áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế hằng năm vượt 36.762.500 tenge.
• Các nghị sĩ đang thảo luận việc đánh thuế hàng xa xỉ, bất động sản, tài sản số, tác phẩm nghệ thuật, tài sản thừa kế và thu nhập bổ sung.
• Hồ sơ số và AI đóng vai trò then chốt trong việc xác định tài sản và cải thiện công tác thu thuế.
• Tokayev cũng chỉ đạo sửa đổi Bộ luật Thuế có trọng điểm để giải quyết những lo ngại của doanh nghiệp.