IMF kêu gọi Pakistan mở rộng cơ sở thuế khi tăng cường thực thi giúp tăng thu ngân sách

Pakistan đối mặt với thách thức vượt xa việc tăng thuế

Cục Thuế Liên bang Pakistan đã nâng tỷ lệ thu thuế so với quy mô nền kinh tế từ 8,8% lên 10,3%, Bộ trưởng Tài chính Muhammad Aurangzeb cho biết, trong bối cảnh Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF) kêu gọi nước này đưa các lĩnh vực chưa bị đánh thuế đầy đủ vào hệ thống và rà soát các ưu đãi thuế. Thách thức hiện nay là thu ngân sách công bằng hơn, đồng thời hỗ trợ đầu tư và tăng trưởng kinh tế bền vững.

Phát biểu tại hội thảo cải cách thuế ở Islamabad ngày 20/10/2026, ông Aurangzeb cho biết công tác thực thi đóng góp 0,9 điểm phần trăm trong mức tăng 1,5 điểm phần trăm của tỷ lệ thu thuế trên GDP của FBR. Các biện pháp chính sách mới đóng góp 0,6 điểm còn lại. Nói cách khác, việc tăng cường thực thi tạo ra 60% mức cải thiện, so với 40% từ các thay đổi chính sách.

Jihad Azour, Giám đốc Vụ Trung Đông và Trung Á của IMF, kêu gọi thay đổi để phân bổ gánh nặng thuế đồng đều hơn. Ông nói:

Giải quyết tình trạng một số lĩnh vực chưa bị đánh thuế đầy đủ, hợp lý hóa các ưu đãi và giảm gánh nặng không cân xứng là những yếu tố của một hệ thống thuế công bằng.

Hội thảo do Bộ Tài chính và IMF tổ chức diễn ra trong hai ngày 20 và 21/10. Thông báo về hội thảo của chính phủ, do Cục Thông tin Báo chí công bố, nêu sáu phiên thảo luận về tăng trưởng, hiện đại hóa thuế, phối hợp thuế bán hàng, thuế thu nhập, công tác quản lý và nguồn thu cấp tỉnh.

Ông Aurangzeb và ông Azour phát biểu khai mạc cùng Rodrigo Valdés, Giám đốc Vụ Tài chính công của IMF. Quan chức chính phủ, đại diện IMF và Ngân hàng Thế giới, chuyên gia thuế, học giả và lãnh đạo khu vực tư nhân tham gia hội thảo. Các cuộc thảo luận xoay quanh ba vấn đề thực tiễn: Pakistan thu được bao nhiêu, ai là người nộp thuế và liệu các quy định có giúp doanh nghiệp lập kế hoạch và mở rộng hoạt động hay không.

Mở rộng cơ sở thuế sẽ tạo ra thay đổi gì?

Đề xuất của ông Azour tập trung vào việc đưa thêm hoạt động kinh tế vào hệ thống thuế và rà soát các ưu đãi. Cơ sở thuế là thu nhập, chi tiêu, tài sản hoặc hoạt động khác bị đánh thuế. Mở rộng cơ sở thuế nghĩa là thu thuế từ phạm vi hoạt động chịu thuế rộng hơn, thay vì phụ thuộc quá nhiều vào những đối tượng vốn đã nộp thuế.

Ưu đãi thuế dành cho một số hoạt động hoặc đối tượng nộp thuế, chẳng hạn như miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế thấp hơn. Rà soát ưu đãi đồng nghĩa với việc xem xét ưu đãi nào vẫn còn hữu ích và ưu đãi nào khiến gánh nặng bị phân bổ không đồng đều cho những đối tượng khác.

Ông Azour gắn tính công bằng với việc tuân thủ thuế và tăng trưởng khu vực tư nhân. Một hệ thống trung lập hơn hướng tới giúp doanh nghiệp ra quyết định chủ yếu dựa trên hiệu quả kinh tế, thay vì việc một hoạt động cụ thể có được hưởng lợi thế thuế hay không. Các quy định đơn giản hơn cũng có thể giúp người nộp thuế hiểu rõ nghĩa vụ của mình.

Các đề xuất hiện vẫn đang ở giai đoạn thảo luận. Thông tin về hội thảo và các phát biểu khai mạc không công bố danh sách những lĩnh vực sẽ chịu thêm thuế, các ưu đãi cụ thể sẽ bị bãi bỏ, mức thuế mới hay thời hạn thực hiện. Nhiệm vụ trước mắt là chuyển các mục tiêu chung thành khuyến nghị mà chính phủ và cơ quan thuế có thể triển khai.

Thực thi chiếm phần lớn mức cải thiện gần đây

Ông Aurangzeb cho biết nguồn thu thuế đã tăng 40% trong hai năm tài chính vừa qua. Ông quy mức tăng này cho cả việc tăng cường thực thi lẫn các biện pháp chính sách mới, đồng thời cho biết thực thi sâu rộng hơn sẽ ngày càng quan trọng trong giai đoạn cải cách tiếp theo.

Bộ trưởng mô tả trực tiếp nỗ lực thực thi của chính phủ:

"Chúng tôi đã ngăn chặn thất thoát, trộm cắp và tham nhũng," ông Aurangzeb nói.

Tỷ lệ thu thuế của FBR tăng từ 8,8% lên 10,3% GDP đồng nghĩa cơ quan này thu thêm 1,5 rupee trên mỗi 100 rupee sản lượng kinh tế. GDP đo lường giá trị hàng hóa và dịch vụ được sản xuất trong một nền kinh tế. So sánh thu thuế với GDP giúp cho thấy quy mô nguồn thu tương quan với nền kinh tế tạo ra nguồn thu đó.

Niên giám Cục Thu ngân sách năm 2024-25 của FBR xác nhận tỷ lệ này tăng từ 8,8% trong năm tài chính 2023-24 lên 10,3% trong năm tài chính 2024-25, không tính các khoản thu phi thuế liên bang. Thu thuế của FBR tăng từ 9.299.080 triệu rupee lên 11.744.288 triệu rupee trong cùng kỳ. Niên giám nêu các yếu tố đóng góp gồm tăng nhẹ thuế suất, biện pháp mở rộng cơ sở thuế và thực thi hiệu quả hơn, nhưng không định lượng mức đóng góp riêng của từng yếu tố trong mức tăng 1,5 điểm phần trăm.

Niên giám ghi nhận số tiền thu hồi qua thực thi đạt 874 tỷ rupee trong năm tài chính 2024-25, tăng từ 105 tỷ rupee trong năm tài chính 2023-24. Hoạt động giám sát sản xuất theo thời gian thực thu hồi thêm 25 tỷ rupee từ ngành đường và 12,8 tỷ rupee từ ngành xi măng, trong khi cơ chế giải quyết tranh chấp nhanh thu về 255 tỷ rupee thông qua các thỏa thuận pháp lý. Đơn vị Thực thi Hải quan duy nhất thu 321 tỷ rupee từ các mặt hàng có nguy cơ buôn lậu cao, tăng 19,7%.

Thuế thu nhập truy thu theo yêu cầu cũng tăng từ 127 tỷ rupee, tương đương 3% tổng thu thuế thu nhập trong năm tài chính 2023-24, lên 267 tỷ rupee, tương đương 5%, trong năm tài chính 2024-25. Khoản thu từ thuế khấu trừ tại nguồn tăng từ 2.739 tỷ rupee lên 3.382 tỷ rupee, dù tỷ trọng giảm từ 60% xuống 59%. Thuế nộp trước tăng từ 1.530 tỷ rupee lên 1.894 tỷ rupee, trong khi tỷ trọng giảm từ 34% xuống 33%.

Phân tích của ông Aurangzeb đặt công tác thực thi vào vị trí trung tâm trong cuộc tranh luận tiếp theo. Với 0,9 điểm phần trăm trong mức tăng gần đây được quy cho thực thi và 0,6 điểm cho chính sách, chính phủ đang xem việc thu đúng các nghĩa vụ hiện hành là nguồn tăng thu chủ yếu. Điều đó khiến hiệu quả hoạt động và uy tín của cơ quan thuế quan trọng không kém việc thiết kế luật thuế.

Doanh nghiệp muốn giảm những bất ngờ trong ngân sách

Ông Aurangzeb cho biết đầu tư tư nhân phụ thuộc vào tính nhất quán của chính sách. Các công ty cân nhắc xây nhà máy, mua thiết bị hoặc mở rộng hoạt động cần ước tính chi phí và lợi nhuận trong vài năm. Những thay đổi thuế thường xuyên có thể khiến việc tính toán trở nên khó khăn hơn.

Bộ trưởng Tài chính nói với những người tham dự:

Chúng ta không thể tiếp tục khiến đầu tư khu vực tư nhân bất ngờ trong từng kỳ ngân sách.

Ông Aurangzeb cũng xác định đồng thuận chính trị, thể chế vững mạnh hơn và niềm tin của người nộp thuế là những điều kiện để cải cách bền vững. Ông xếp việc khôi phục uy tín của FBR vào nhóm ưu tiên của chính phủ và kêu gọi xây dựng mối quan hệ tốt hơn giữa người nộp thuế với cơ quan quản lý.

Phiên thảo luận về công tác quản lý của hội thảo kết nối số hóa, tuân thủ và niềm tin của người nộp thuế. Số hóa là việc sử dụng các hệ thống điện tử để quản lý quy trình như hồ sơ thuế, kê khai và thanh toán. Việc chủ đề này được thảo luận cùng với niềm tin cho thấy phạm vi thực tiễn của cuộc cải cách: người nộp thuế cần cả thủ tục khả thi lẫn niềm tin vào cách cơ quan thuế áp dụng các quy định.

Vì sao cần phối hợp giữa liên bang và các tỉnh?

Chính phủ liên bang và các tỉnh của Pakistan đều là một phần trong những thay đổi được đề xuất. Một phiên của hội thảo xem xét chế độ thuế bán hàng thống nhất trên toàn liên bang và các tỉnh, trong khi phiên khác đề cập đến phân quyền tài khóa và nguồn thu thuế cấp tỉnh.

Thuế bán hàng được áp dụng đối với các giao dịch chịu thuế. Một chế độ thống nhất sẽ hướng tới khuôn khổ phối hợp chặt chẽ hơn giữa các cấp chính quyền. Với doanh nghiệp hoạt động ở nhiều tỉnh, vấn đề thiết thực là các nghĩa vụ thuế được thiết kế và quản lý nhất quán đến đâu.

Phân quyền tài khóa liên quan đến cách các cấp chính quyền phân chia trách nhiệm huy động tiền và chi trả cho dịch vụ công. Vì vậy, nguồn thu cấp tỉnh cũng nằm trong cùng cuộc thảo luận về thu ngân sách liên bang: một hệ thống thuế rộng hơn đòi hỏi sự hợp tác giữa các cơ quan xây dựng và thực thi quy định.

Ông Aurangzeb kêu gọi liên bang và các tỉnh hợp tác để tạo đồng thuận rộng rãi hơn về chính sách thuế. Hội thảo đưa vấn đề này vào chương trình cải cách cùng với mục tiêu xây dựng hệ thống thuế thu nhập đơn giản và trung lập hơn. Hai phiên thảo luận này đề cập cả cấu trúc thuế lẫn sự phối hợp cần thiết để hệ thống vận hành hiệu quả.

Từ phục hồi kinh tế đến tăng trưởng bền vững

Ông Aurangzeb cho biết kinh tế Pakistan đã chuyển từ mức suy giảm khoảng 0,3% sang tăng trưởng xấp xỉ 3,7%. Ông cho rằng chất lượng phục hồi cũng quan trọng như tốc độ, đồng thời kêu gọi tăng trưởng dựa vào xuất khẩu.

Điều ông lo ngại là chu kỳ quen thuộc có thể quay trở lại: chi tiêu tăng vọt và tiền dễ tiếp cận thúc đẩy hoạt động kinh tế, nhưng sau đó đà mở rộng nhường chỗ cho suy thoái. Chiến lược dựa vào xuất khẩu hướng đến tăng sản xuất cho người mua ở nước ngoài, đồng thời tạo thu nhập ngoại tệ song song với tăng trưởng trong nước.

Ông Azour cho biết Pakistan đã đạt tiến triển trong việc khôi phục ổn định kinh tế vĩ mô, củng cố niềm tin, tăng cường vùng đệm đối ngoại và hỗ trợ phục hồi. Ổn định kinh tế vĩ mô mô tả các điều kiện trên toàn nền kinh tế, trong đó có tình hình tài chính công có thể kiểm soát và khả năng thanh toán nhập khẩu cũng như các nghĩa vụ đối ngoại khác vững chắc hơn.

Quan chức IMF nêu mục tiêu tiếp theo:

"Cột mốc tiếp theo là chuyển thành quả ổn định này thành tăng trưởng mạnh hơn và bền vững hơn," ông Azour nói.

Chính sách thuế là trọng tâm của quá trình chuyển đổi đó. Chính phủ cần nguồn thu để cung cấp dịch vụ và thực hiện các nghĩa vụ, trong khi doanh nghiệp cần những quy định vẫn tạo dư địa cho đầu tư sản xuất. Ông Aurangzeb cho biết giá trị kinh tế cần định hướng việc thiết kế thuế, song chính phủ vẫn phải đáp ứng yêu cầu về nguồn thu.

Dự trữ đã phục hồi, nhưng chất lượng cũng quan trọng

Ông Aurangzeb cho biết dự trữ ngoại hối của Pakistan đã tăng từ mức tương đương khoảng hai tuần nhập khẩu lên hơn ba tháng. Mức đảm bảo nhập khẩu thể hiện dự trữ đủ chi trả nhập khẩu trong bao lâu, giúp người đọc dễ hình dung hơn quy mô nguồn đệm ngoại tệ.

Bộ trưởng cũng cho biết cách tích lũy dự trữ quan trọng không kém quy mô của chúng. Quan điểm này tương đồng với lập luận của ông về tăng trưởng: con số tổng thể lớn hơn sẽ hữu ích hơn nếu mức cải thiện nền tảng có thể duy trì.

Ông Azour liệt kê một số rủi ro đối với đà phục hồi, gồm giá năng lượng và thực phẩm tăng, thương mại và chuỗi cung ứng gián đoạn, nhu cầu bên ngoài suy yếu và điều kiện tài chính toàn cầu thắt chặt đột ngột. Với Pakistan, những sức ép này có thể đồng thời ảnh hưởng đến chi phí nhập khẩu, doanh số bán ra nước ngoài và khả năng tiếp cận nguồn vốn.

Vì vậy, bảo vệ ổn định trong khi hỗ trợ phục hồi vẫn là một phần của cuộc tranh luận về thuế. Cơ sở thu ngân sách rộng hơn và đáng tin cậy hơn sẽ giúp chính phủ có thêm năng lực tài trợ các ưu tiên khi điều kiện bên ngoài trở nên bất lợi.

Đầu tư công và chi tiêu xã hội cũng là những yếu tố cần tính đến

Ông Azour cho biết chính sách tài khóa không chỉ phải đáp ứng mục tiêu cán cân sơ cấp và bảo đảm tính bền vững của nợ. Cán cân sơ cấp so sánh thu ngân sách với chi tiêu trước khi tính các khoản trả lãi. Tính bền vững của nợ liên quan đến khả năng chính phủ thực hiện các nghĩa vụ nợ theo thời gian.

Quan chức IMF kêu gọi chính sách tài khóa vừa củng cố niềm tin vào các quyết định của chính phủ, hỗ trợ phục hồi, vừa tạo dư địa cho đầu tư công và chi tiêu xã hội. Những yêu cầu này giải thích vì sao hội thảo xem xét cách thu thuế cũng như số tiền thu được.

Pakistan và nhân viên IMF đã đạt thỏa thuận cấp chuyên viên hồi đầu tháng 10 về đợt đánh giá thứ tư của Cơ chế Quỹ mở rộng trị giá 7 tỷ USD và đợt đánh giá thứ ba của Cơ chế Tăng cường khả năng chống chịu và bền vững, cùng với việc hoàn tất tham vấn Điều IV năm 2026. Các đợt đánh giá chương trình xem xét tiến độ theo các thỏa thuận tài chính, còn tham vấn Điều IV là cuộc đánh giá định kỳ của IMF về nền kinh tế một quốc gia.

Ông Azour cho biết IMF tiếp tục cam kết hỗ trợ xây dựng một nền kinh tế Pakistan năng suất hơn, do khu vực tư nhân vững mạnh hơn dẫn dắt. Ông cũng cho rằng chính sách thuế và công tác quản lý phải đi đôi với nhau: quy định đơn giản giúp việc quản lý dễ dàng hơn, còn quản lý hiệu quả giúp các thay đổi chính sách phát huy tác dụng trên thực tế.

Điều gì sẽ diễn ra khi hội thảo kết thúc?

Cuộc họp tại Islamabad dự kiến kết thúc bằng một phiên thảo luận cấp cao nhằm tổng hợp khuyến nghị, xác định các hành động ưu tiên và thiết lập cơ chế tiếp tục hợp tác. Trình tự này đặt khâu triển khai sau các cuộc thảo luận chính sách ban đầu:

• Đầu tháng 10/2026: Pakistan và nhân viên IMF đạt thỏa thuận về các đợt đánh giá chương trình, đồng thời hoàn tất tham vấn Điều IV.
• Ngày 20/10/2026: Hội thảo thuế khai mạc tại Islamabad với các phát biểu của ông Aurangzeb, ông Azour và ông Valdés.
• Ngày 20 và 21/10/2026: Sáu phiên thảo luận xem xét thiết kế thuế, thu ngân sách, tăng trưởng và trách nhiệm của liên bang cùng các tỉnh.
• Ngày 21/10/2026: Phiên tổng kết dự kiến tập hợp các khuyến nghị và bước đi ưu tiên tiếp theo.

Ông Azour cho biết cải cách thành công đòi hỏi sự làm chủ, phối hợp, tham gia và truyền thông. Đối với người nộp thuế và doanh nghiệp Pakistan, kết quả thực tiễn sẽ tùy thuộc vào việc các khuyến nghị được chuyển thành nghĩa vụ rõ ràng hơn, công tác quản lý nhất quán hơn và cách phân bổ gánh nặng công bằng hơn như thế nào.

Điểm chính

• IMF kêu gọi Pakistan rà soát các ưu đãi thuế, đưa các lĩnh vực chưa bị đánh thuế đầy đủ vào hệ thống và giảm gánh nặng phân bổ không đồng đều.
• Ông Aurangzeb cho biết tỷ lệ thu thuế trên GDP của FBR tăng từ 8,8% lên 10,3%, trong đó thực thi đóng góp 60% mức tăng.
• Bộ trưởng Tài chính cho biết nguồn thu thuế tăng 40% trong hai năm tài chính vừa qua.
• Hội thảo ngày 20 và 21/10 thảo luận về thuế thu nhập, phối hợp thuế bán hàng, công tác quản lý, niềm tin của người nộp thuế và nguồn thu cấp tỉnh.
• Ông Aurangzeb kêu gọi chính sách có thể dự đoán và tăng trưởng bền vững dựa vào xuất khẩu.
• Phiên tổng kết dự kiến xác định khuyến nghị, hành động ưu tiên và cơ chế tiếp tục hợp tác.