Grameen Kalyan được hoãn truy thu 6,67 tỷ taka khi đơn kháng cáo được đưa ra xét xử trước toàn thể Thượng viện

Tạm dừng truy thu trước phiên điều trần tháng 12

Tòa án Tối cao Bangladesh đã tạm dừng chỉ thị truy thu 6.669.152.370 taka tiền thuế thu nhập đang tranh chấp từ Grameen Kalyan, tổ chức từ thiện do Muhammad Yunus, người đoạt giải Nobel, sáng lập. Toàn thể Thượng viện Phúc thẩm dự kiến nghe hai đơn xin phép kháng cáo của tổ chức này vào ngày 13 tháng 12 năm 2026.

Thẩm phán trực Md Rezaul Haque ban hành lệnh ngày 18 tháng 10, sau khi nghe Grameen Kalyan khiếu nại phán quyết của Tòa cấp cao liên quan đến năm năm tính thuế, từ 2012-13 đến 2016-17. Khoản truy thu thường được mô tả là 666 crore taka, dù con số chính xác vào khoảng 666,92 crore taka. Một crore tương đương 10 triệu taka.

Phó Tổng chưởng lý Md Mehedi Hasan cho biết tác động trước mắt là Cục Thuế quốc gia (NBR) không thể tiến hành truy thu trong thời gian lệnh tạm hoãn còn hiệu lực. Lệnh này đình chỉ chỉ thị của Tòa cấp cao về việc nhanh chóng thu hồi tiền; kết luận rằng khoản thuế phải nộp là hợp pháp vẫn được giữ nguyên trong khi tiến trình kháng cáo tiếp tục.

Tranh chấp xoay quanh một câu hỏi thực tế: khoản tiền Grameen Kalyan nhận được thông qua thỏa thuận đầu tư với Grameen Telecom là cổ tức hay một loại thu nhập khác chịu thuế thông thường? Câu hỏi thứ hai liên quan chặt chẽ: khoản thuế đã nộp dưới tên một tổ chức khác có được tính vào nghĩa vụ thuế của chính Grameen Kalyan hay không?

Grameen Kalyan cho biết thuế đã được khấu trừ từ các khoản cổ tức gốc. Cơ quan thuế và Tòa cấp cao xem hai tổ chức là những người nộp thuế riêng biệt, khiến danh tính người nhận tiền và chứng từ ghi nhận khoản thanh toán trở thành trọng tâm của vụ việc.

Lệnh của thẩm phán trực thay đổi điều gì

Grameen Kalyan nộp đơn khiếu nại lên Thượng viện Phúc thẩm ngày 18 tháng 10. Luật sư cấp cao Abdullah Al Mamun đại diện tổ chức trước thẩm phán trực, người xử lý các đơn cần được xem xét trước khi một hội đồng lớn hơn thụ lý.

Tổ chức đã nộp hai đơn xin phép kháng cáo. Các đơn này đề nghị Thượng viện Phúc thẩm cho phép khiếu nại các phán quyết của Tòa cấp cao. Vì vậy, phiên điều trần ngày 13 tháng 12 là giai đoạn tiếp theo trong tiến trình pháp lý bắt đầu bằng hai đơn kiện theo thủ tục lệnh của tòa vào năm 2017.

Phó Tổng chưởng lý Mehedi Hasan cho biết lệnh tạm hoãn có hiệu lực đến ngày 13 tháng 12. Mamun nói biện pháp bảo vệ sẽ tiếp tục cho đến khi kháng cáo được giải quyết. Cả hai đều cho biết hiện NBR không thể thu khoản tiền đang tranh chấp; phiên điều trần ngày 13 tháng 12 là lịch xét xử tiếp theo của tòa.

Đối với Grameen Kalyan, thay đổi trước mắt là được miễn hành động truy thu theo chỉ thị của Tòa cấp cao. Vấn đề cuối cùng tổ chức phải nộp bao nhiêu tiền thuế nay sẽ được đưa ra trước Thượng viện Phúc thẩm.

Vì sao Tòa cấp cao giữ nguyên khoản truy thu

Ngày 10 tháng 9 năm 2026, các thẩm phán Md Mozibur Rahman Miah và Rezaul Karim bác hai đơn kiện của Grameen Kalyan, giữ nguyên quyết định ấn định lại thuế. Một bản tường thuật trình tự tố tụng ghi ngày 11 tháng 9 là ngày hội đồng mới bác đơn; các bản tin về chính phán quyết ghi ngày tuyên là 10 tháng 9.

Hai bản án bằng văn bản của hội đồng dài 15 và 32 trang, được ký ngày 12 tháng 10. Ngày công bố được ghi là 12, 13 và 15 tháng 10; các bản tin về việc đăng tải trên trang web Tòa án Tối cao cho biết phán quyết được công bố ngày 12 tháng 10.

Tòa cấp cao chỉ đạo chủ tịch NBR và các quan chức khác truy thu khoản thuế còn nợ theo quy định pháp luật. Trong một phán quyết, hội đồng nêu chỉ thị:

Các bị đơn được chỉ đạo thực hiện những việc cần thiết liên quan đến khoản thuế chưa nộp của nguyên đơn bằng cách lập tức ban hành thông báo yêu cầu nộp tiền cần thiết. Hãy chuyển ngay một bản sao của bản án và lệnh này cho các bị đơn.

Tòa cũng dỡ bỏ lệnh tạm hoãn trước đó. Chỉ thị truy thu khiến phán quyết lập tức ảnh hưởng đến tổ chức, dẫn đến đơn xin tạm dừng và lệnh được ban hành ngày 18 tháng 10.

Thỏa thuận đầu tư dẫn đến tranh chấp như thế nào

Grameen Kalyan được thành lập năm 1996 và đăng ký theo Đạo luật Công ty vào tháng 11 cùng năm. Tổ chức đăng ký với Cục Các vấn đề NGO vào tháng 7 năm 2002. Tổ chức được lập ra nhằm hỗ trợ các hoạt động từ thiện, trong đó có bệnh viện và phòng khám phục vụ người có hoàn cảnh khó khăn.

Mối liên hệ của Yunus với tổ chức là với tư cách nhà sáng lập và cựu chủ tịch. Luật sư Khaja Tanvir Ahmed cho biết Yunus không còn gắn bó với các tổ chức Grameen kể từ năm 2024. Khoản thuế đang bị yêu cầu truy thu là từ Grameen Kalyan.

Thỏa thuận tài chính liên quan đến ba tổ chức: Grameen Kalyan cấp vốn cho Grameen Telecom, đơn vị này đầu tư vào cổ phiếu Grameenphone dưới tên mình. Sau đó, Grameen Telecom đồng ý chuyển một phần lợi nhuận cổ tức thu được cho Grameen Kalyan.

Tòa cấp cao xem xét thỏa thuận tham gia góp vốn đề ngày 13 tháng 4 năm 2011, theo đó Grameen Kalyan được hưởng 42,65 phần trăm lợi nhuận liên quan. Mô tả về thỏa thuận trước đó vào năm 2004 nêu tỷ lệ hưởng là 42,50 phần trăm và số vốn góp là 532.562.941 taka.

Tranh chấp bao gồm khoản 285,58 crore taka Grameen Kalyan nhận từ Grameen Telecom và khai báo là thu nhập cổ tức. Grameen Kalyan kê khai tổng thu nhập cổ tức 285,83 crore taka trong năm tính thuế liên quan, tức khoản tiền từ Grameen Telecom chiếm gần như toàn bộ thu nhập được khai báo này.

Cổ tức là khoản doanh nghiệp trả cho cổ đông từ lợi nhuận. Vấn đề pháp lý là liệu quyền theo hợp đồng của Grameen Kalyan được nhận một phần tiền thu từ Grameen Telecom có khiến khoản tiền tổ chức nhận được được áp dụng cách tính thuế như cổ tức trả trực tiếp cho cổ đông hay không.

Hai cách giải thích về cùng một khoản tiền

NBR cho rằng khoản thanh toán cho Grameen Kalyan là lợi tức đầu tư, về bản chất là tiền lãi hoặc thu nhập từ các nguồn khác, chứ không phải thu nhập cổ tức. Quyết định ấn định lại thuế áp mức 35 phần trăm trên thu nhập chịu thuế được xác định.

Grameen Kalyan lập luận rằng Grameenphone đã khấu trừ thuế khi trả cổ tức, khoản tiền dùng để cấp vốn cho thỏa thuận. Mamun cho biết mức khấu trừ là 15 phần trăm và việc thu thêm thuế sẽ khiến cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần.

Giải thích phản đối của Grameen Kalyan về cách tính thuế, Mamun nói:

Tại sao phải áp thêm thuế khi khoản thuế đó đã được nộp? Đó là câu hỏi khiến chúng tôi đưa vụ việc ra tòa. Vậy mà sự việc lại được đưa tin như một vụ trốn thuế,

Tòa cấp cao tập trung vào việc ai sở hữu cổ phiếu và thuế của ai đã được nộp. Tòa kết luận Grameen Kalyan không phải cổ đông của Grameenphone theo thỏa thuận và không có quyền sở hữu số cổ phiếu đó. Vì vậy, tòa chấp nhận việc xem khoản tiền Grameen Telecom trả là thu nhập từ các nguồn khác.

Tòa cũng cho biết không tìm thấy bằng chứng về việc khấu trừ thuế dưới tên Grameen Kalyan hoặc chứng từ nộp ngân khố hợp lệ chứng minh khoản thuế đã được nộp thay cho tổ chức này. Tòa phán quyết các tài liệu mang tên Grameen Telecom không thể được xem là khoản thuế do chính Grameen Kalyan nộp.

Khoản truy thu từng năm là bao nhiêu?

Phó Tổng chưởng lý Abdus Samad Azad cung cấp chi tiết khoản truy thu của NBR trong năm kỳ tính thuế. Tổng cộng là 6.669.152.370 taka:

• 2012-13: 1.892.525.466 taka, tương đương khoảng 189,25 crore taka.
• 2013-14: 1.327.746.012 taka, tương đương khoảng 132,77 crore taka.
• 2014-15: 1.140.282.574 taka, tương đương khoảng 114,03 crore taka.
• 2015-16: 1.152.296.625 taka, tương đương khoảng 115,23 crore taka.
• 2016-17: 1.156.301.693 taka, tương đương khoảng 115,63 crore taka.

Khoản truy thu của năm đầu tiên lớn nhất, chiếm khoảng 28,4 phần trăm tổng số. Khoản này cao hơn khoản thấp nhất theo năm, thuộc kỳ 2014-15, khoảng 75,22 crore taka.

Khoản thanh toán 285,58 crore taka được đề cập trong tranh chấp đầu tư và khoản thuế 666,92 crore taka là hai đại lượng khác nhau. Khoản thứ nhất là thu nhập được xem xét trong vụ việc; khoản thứ hai là tổng số tiền cơ quan thuế yêu cầu truy thu trong năm kỳ tính thuế.

Cơ sở khiếu nại quyết định ấn định lại thuế

Đơn vị Tình báo Trung ương của NBR mở lại hồ sơ thuế của Grameen Kalyan vào năm 2017. Một quyết định đề ngày 26 tháng 9 năm 2017 xếp các khoản thu đang tranh chấp vào diện thu nhập từ các nguồn khác theo quy trình ấn định lại thuế.

Điều 120(1) của Pháp lệnh Thuế thu nhập năm 1984 liên quan đến thẩm quyền giám sát của cơ quan chức năng trong việc sửa đổi quyết định do cơ quan thuế cấp dưới ban hành. Grameen Kalyan khiếu nại tính hợp pháp của các quyết định bằng hai đơn kiện theo thủ tục lệnh của tòa, đồng thời đề nghị ủy viên thuế xem xét lại.

Tòa cấp cao cho biết đơn đề nghị xem xét lại không thành công vì Grameen Kalyan chưa nộp khoản thuế phải nộp đã thừa nhận, theo yêu cầu tại điều 121A(4)(b). Tòa cũng viện dẫn các điều 74 và 75(2)(d)(iii) khi giải thích nghĩa vụ nộp thuế liên quan đến tờ khai.

Điều 173 được đề cập trong phần thảo luận của tòa về việc sửa sai. Hội đồng cho biết ủy viên đã sửa đổi quyết định trong vòng 13 ngày kể từ khi ban hành lệnh trước đó, sau khi thông báo và tạo cơ hội để các bên trình bày.

Phán quyết cũng viện dẫn cách Grameen Kalyan khai báo khoản thu nhập tương tự trong các năm tính thuế sau đó để đánh giá lập trường của tổ chức trong tranh chấp hiện tại. Tổ chức tiếp tục phản đối khoản truy thu thông qua các đơn gửi Thượng viện Phúc thẩm.

Vụ việc nhiều lần được chuyển lại để xét xử

Ban đầu, Grameen Kalyan được Tòa cấp cao ra phán quyết cho phép tiến hành kháng cáo thuế với một số điều kiện. NBR phản đối kết quả này, dẫn đến các phiên điều trần tiếp theo và một phán quyết sau đó bị rút lại vì một thẩm phán từng tham gia vụ kiện trước đó.

Các mốc tố tụng chính:

• 2017: Grameen Kalyan nộp hai đơn kiện theo thủ tục lệnh của tòa, phản đối khoản thuế được ấn định lại.
• Ngày 17 tháng 10 năm 2023: Tòa cấp cao hủy lệnh của ủy viên và cho phép kháng cáo có điều kiện trong vòng 60 ngày.
• Ngày 11 tháng 3 năm 2024: Thượng viện Phúc thẩm hủy kết quả này và chỉ đạo Tòa cấp cao mở phiên xét xử mới về nội dung tranh chấp.
• Ngày 4 tháng 8 năm 2024: Một hội đồng Tòa cấp cao bác các đơn kiện.
• Năm 2024: Phán quyết bị rút lại và các vụ việc được chuyển để phân công cho một hội đồng khác.
• Ngày 10 tháng 9 năm 2026: Hội đồng mới của Tòa cấp cao bác các đơn.
• Ngày 14 tháng 9 năm 2026: Thẩm phán trực Farah Mahbub từ chối can thiệp trước khi toàn văn phán quyết được công bố.
• Ngày 18 tháng 10 năm 2026: Thẩm phán Rezaul Haque tạm dừng chỉ thị truy thu và ấn định ngày 13 tháng 12 để toàn thể Thượng viện xét xử.

Trong các tường thuật chi tiết về trình tự tố tụng, ngày rút lại phán quyết năm 2024 được ghi là 29 tháng 8; các bản tin khác ghi ngày 4 tháng 10. Lý do được đưa ra là một thẩm phán trong hội đồng trước đó từng đại diện cho chính phủ trong cùng vụ kiện với tư cách phó tổng chưởng lý.

Việc truy thu sẽ diễn ra như thế nào

Trước lệnh tạm hoãn tháng 10, Phó Tổng chưởng lý Azad cho biết phó ủy viên thuế phụ trách Khu vực Thuế 14 sẽ ban hành thông báo yêu cầu nộp tiền theo điều 214 hoặc 221 của Đạo luật Thuế thu nhập năm 2023. Ông nói thông báo sẽ cho Grameen Kalyan 30 ngày để thanh toán, kèm lãi đơn tính từ năm 2017.

Một mô tả khác về phán quyết nêu thời hạn thanh toán là ba năm tài chính. Chỉ thị truy thu được trích dẫn yêu cầu hành động nhanh chóng, trong khi Azad nói sẽ có thông báo cho thời hạn 30 ngày. Lệnh ngày 18 tháng 10 hiện đã tạm dừng truy thu trước phiên điều trần tháng 12.

Azad cho biết nếu không thanh toán, cơ quan chức năng có thể xử lý tài khoản ngân hàng và tài sản khác theo điều 221. Đối với một tổ chức từ thiện cung cấp dịch vụ y tế, khả năng tiếp cận nguồn tiền là mối lo ngại cụ thể, dù chưa có thông tin cụ thể về ảnh hưởng đến hoạt động của các bệnh viện hoặc phòng khám.

Nhiệm vụ tiếp theo của Thượng viện Phúc thẩm là xem xét hai đơn xin phép kháng cáo. Grameen Kalyan sẽ bảo vệ lập luận rằng thuế đã được khấu trừ, trong khi lập luận của Tòa cấp cao tập trung vào tư cách pháp nhân riêng biệt, quyền sở hữu cổ phiếu và bằng chứng thanh toán.

Điểm chính

• Ngày 18 tháng 10 năm 2026, Tòa án Tối cao tạm dừng việc nhanh chóng truy thu 6.669.152.370 taka từ Grameen Kalyan.
• Kết luận của Tòa cấp cao giữ nguyên khoản thuế phải nộp vẫn có hiệu lực trong khi đơn khiếu nại được xem xét.
• Khoản truy thu áp dụng cho năm kỳ tính thuế, từ 2012-13 đến 2016-17.
• Grameen Kalyan cho biết thuế đã được khấu trừ từ các khoản cổ tức gốc; Tòa cấp cao kết luận khoản thuế do một tổ chức khác nộp không thể được tính là khoản thuế của tổ chức này.
• Toàn thể Thượng viện Phúc thẩm dự kiến nghe hai đơn xin phép kháng cáo vào ngày 13 tháng 12 năm 2026.