Nợ thuế Sri Lanka chạm 2,1 nghìn tỷ rupee khi IMF cảnh báo lỗ hổng trong thu ngân sách

Thu ngân sách phục hồi, nhưng khâu thu nợ gặp khủng hoảng

Cục Thuế Nội địa Sri Lanka ghi nhận khoảng 2,1 nghìn tỷ rupee tiền thuế chưa nộp tính đến cuối năm 2025, trong đó 1,6 nghìn tỷ rupee đang vướng khiếu nại hoặc tranh chấp khác, theo Báo cáo chẩn đoán quản lý thu ngân sách của Quỹ Tiền tệ Quốc tế (IMF). Khoản nợ đọng gần gấp đôi mức khoảng 1,1 nghìn tỷ rupee năm 2024, cho thấy những điểm yếu phía sau đà phục hồi nguồn thu thuế của nước này.

Thu thuế tăng từ mức 7,3% tổng sản phẩm quốc nội (GDP) năm 2021 lên 15,4% năm 2025. GDP đo lường giá trị hàng hóa và dịch vụ được sản xuất trong nền kinh tế. Mức tăng 8,1 điểm phần trăm đồng nghĩa thuế tăng từ khoảng 7 rupee lên hơn 15 rupee trên mỗi 100 rupee sản lượng kinh tế.

Những thay đổi lớn về thuế giá trị gia tăng (VAT) góp phần thúc đẩy đà phục hồi này. VAT là thuế đánh vào tiêu dùng và được thu thông qua các doanh nghiệp. Báo cáo chẩn đoán mới của IMF chỉ ra một thách thức khác: bảo đảm các cơ quan quản lý thuế có thể xác định nghĩa vụ thuế, xử lý tờ khai, thu tiền và truy đòi nợ quá hạn một cách đáng tin cậy.

Những điểm yếu này hiện diện tại Cục Thuế Nội địa, Hải quan Sri Lanka và Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt. Các vấn đề gồm tỷ lệ nộp tờ khai thấp, hoạt động kiểm tra chưa đầy đủ đối với hàng hóa được hưởng ưu đãi hải quan, thiếu nhân lực và phụ thuộc vào các hợp đồng công nghệ hết hạn vào tháng 1/2027.

Mô phỏng của nhân viên IMF cho thấy hoạt động quản lý thu nội địa hiệu quả hơn có thể tạo thêm nguồn thu tương đương 1,9 điểm phần trăm GDP trong 5 năm. Đây là mức tăng tiềm năng nhờ cải thiện công tác quản lý, với điều kiện các cải cách được triển khai.

Phần lớn thuế chưa nộp đang vướng tranh chấp

Nợ đọng của Cục Thuế Nội địa tăng khoảng 1 nghìn tỷ rupee từ năm 2024 đến cuối năm 2025, tương đương mức tăng khoảng 91%. Trong cùng thời kỳ, khoản tiền đang trong quá trình khiếu nại hoặc tranh chấp khác tăng từ 947 tỷ rupee lên khoảng 1,6 nghìn tỷ rupee.

Các khoản thuế bị tranh chấp chiếm khoảng 76% tổng nợ đọng năm 2025. Cơ quan thuế xác định số thuế mà người nộp thuế phải trả thông qua việc tính thuế. Khi người nộp thuế phản đối kết quả tính này, khoản tiền có thể vẫn còn nợ trong lúc chờ giải quyết bất đồng.

IMF xác định các khiếu nại là trở ngại lớn nhất đối với việc thu hồi thuế quá hạn. Vì vậy, khoản nợ 2,1 nghìn tỷ rupee bao gồm các khoản ở nhiều giai đoạn khác nhau, trong đó có cả khoản đang bị tranh chấp lẫn khoản không có tranh chấp. Hiện vẫn chưa rõ cuối cùng có thể thu hồi được bao nhiêu.

Sau khi trừ các khoản đang tranh chấp, số tiền không vướng tranh chấp năm 2025 còn khoảng 500 tỷ rupee, so với khoảng 153 tỷ rupee năm 2024. Các số liệu này được tính từ những tổng số đã làm tròn, cho thấy vấn đề còn vượt ra ngoài quy trình giải quyết khiếu nại.

Một số khoản nợ không có tranh chấp đã quá 5 năm nhưng chưa được chú trọng thu hồi đúng mức. Tình trạng thiếu nhân viên, ưu tiên xử lý chưa hiệu quả và thiếu phương thức có hệ thống để phân biệt khoản nợ có thể thu hồi với những trường hợp khó hoặc tốn kém đã khiến nợ đọng tiếp tục nằm trên sổ sách.

Vì sao thu hồi nợ cần phân loại tốt hơn

IMF khuyến nghị phân loại nợ đọng theo thời gian phát sinh, tình trạng tranh chấp, khả năng thu hồi và chi phí hành chính để thu nợ. Việc này sẽ giúp cán bộ quyết định trường hợp nào cần xử lý ngay và trường hợp nào cần cách tiếp cận khác.

Khoản nợ mới, không có tranh chấp của một doanh nghiệp đang hoạt động đòi hỏi cách thu hồi khác với khoản nhỏ do một đơn vị không có tài sản có thể thu hồi nợ. Xử lý mọi khoản trong sổ đăng ký nợ theo cùng một cách có thể khiến nhân viên tốn thời gian, trong khi những trường hợp có triển vọng thu hồi tốt hơn phải chờ.

Cục Thuế Nội địa cũng gặp một trở ngại pháp lý. Theo các đạo luật về thuế nội địa và VAT, cơ quan này không thể trực tiếp xóa các khoản nợ thuế được xác định là không thể thu hồi. Những trường hợp như vậy phải được trình lên Bộ Tài chính.

Xóa khoản nợ không thể thu hồi nghĩa là chính thức loại bỏ khoản tiền mà cơ quan quản lý đánh giá là không thể thu được. Một quy trình khả thi sẽ giúp cán bộ duy trì sổ đăng ký nợ hữu ích hơn, đồng thời tập trung nỗ lực thu hồi vào những khoản có thể thu được.

Tờ khai thuế cho thấy lỗ hổng tuân thủ rộng hơn

Báo cáo ghi nhận tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn chỉ đạt 23,6% đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, 26,8% đối với thuế thu nhập cá nhân và 15,9% đối với thuế thu nhập cá nhân theo một danh mục riêng. Báo cáo liệt kê các nhóm này tách biệt, với tỷ lệ không nộp tương ứng là 52,7%, 45,6% và 67,8%.

Trên thực tế, chưa đến một trong bốn tờ khai thuế doanh nghiệp được nộp đúng hạn, trong khi hơn một nửa không được nộp. Ở nhóm thuế thu nhập cá nhân, khoảng hai trong ba tờ khai bị thiếu. Tờ khai nộp muộn cũng là một phần của bức tranh tuân thủ.

Tờ khai thuế cung cấp cho cơ quan chức năng thông tin cần thiết để tính hoặc kiểm tra nghĩa vụ thuế. Khi thiếu tờ khai, cán bộ có ít thông tin hơn về thu nhập, các khoản khấu trừ và tiền thuế đã nộp. Điều đó khiến việc nhanh chóng phát hiện thuế chưa nộp và lựa chọn trường hợp để kiểm tra trở nên khó khăn hơn.

Việc người sử dụng lao động tuân thủ nghĩa vụ khấu trừ thuế cũng yếu ngoài nhóm doanh nghiệp nộp thuế lớn. Khấu trừ thuế là việc người sử dụng lao động trừ thuế từ khoản thanh toán rồi nộp cho chính phủ. Tuân thủ yếu ở khâu này làm gián đoạn phương thức thu thuế vốn nhằm đưa nguồn thu vào ngân sách trong năm.

Biện pháp được đề xuất kết hợp theo dõi sát hơn các tờ khai còn thiếu, áp dụng nhất quán các hình phạt và lựa chọn người nộp thuế để thực thi quy định hiệu quả hơn. Mục tiêu là giúp việc tuân thủ thường xuyên diễn ra đáng tin cậy hơn, đồng thời tập trung kiểm tra sâu vào các trường hợp có nguy cơ không nộp thuế cao hơn.

Kiểm tra hải quan còn lỗ hổng quanh các ưu đãi đầu tư

Hải quan Sri Lanka đã triển khai các công cụ số và giảm tỷ lệ kiểm tra thực tế tổng thể xuống khoảng 38%. Một hệ thống kiểm tra thực tế ít lô hàng hơn cần thông tin đáng tin cậy để quyết định lô hàng nào cần được chú ý hơn, cùng các hoạt động kiểm tra hiệu quả sau khi hàng được thông quan.

IMF nhận định khuôn khổ kiểm tra sau thông quan vẫn chưa hoàn chỉnh và dữ liệu hải quan còn thiếu chi tiết. Kiểm tra sau thông quan là việc kiểm tra tờ khai và hồ sơ doanh nghiệp sau khi hàng hóa đã qua biên giới, giúp cán bộ rà soát các giao dịch ngoài phạm vi kiểm tra ban đầu.

Việc kiểm soát các Khu kinh tế đặc biệt và doanh nghiệp do Hội đồng Đầu tư (BOI) giám sát cũng là một mối lo ngại. BOI giám sát khoảng 200 doanh nghiệp trong các khu này và 1.500 doanh nghiệp bên ngoài, trong khi hoạt động kiểm tra hải quan tại khu vực này chưa đầy đủ.

Miễn thuế nhập khẩu cho phép các doanh nghiệp đủ điều kiện nhập một số hàng hóa mà không phải nộp khoản thuế hải quan vốn được áp dụng. Rủi ro phát sinh khi hàng hóa hoặc nguyên vật liệu đó được đưa vào thị trường nội địa ngoài các điều kiện đi kèm ưu đãi.

Báo cáo chẩn đoán ước tính những điểm yếu trong lĩnh vực này khiến ngân sách thất thu từ 800 tỷ đến 1 nghìn tỷ rupee mỗi năm. Ước tính này liên quan đến khoản thu bị mất hoặc bỏ qua trong các cơ chế nói trên; để thu thêm tiền, cán bộ cần xác định các giao dịch liên quan, áp dụng quy định phù hợp và truy thu nghĩa vụ thuế.

Trao đổi thông tin tốt hơn giữa Hải quan và BOI, cùng với việc tăng cường kiểm tra sau thông quan, sẽ giúp cán bộ nắm rõ hơn nguyên vật liệu nhập khẩu được đưa đi đâu và doanh nghiệp có đáp ứng các điều kiện miễn thuế hay không.

Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt thiếu nhân lực và vẫn dựa vào quy trình thủ công

Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt còn thiếu 509 người so với biên chế được duyệt là 1.649. Khoảng 31% vị trí được phép tuyển dụng chưa có người đảm nhiệm, hạn chế số nhân viên sẵn có cho một cơ quan vẫn phụ thuộc nhiều vào quy trình thủ công.

Việc cử cán bộ thường trú giám sát vẫn đóng vai trò trọng tâm trong hoạt động của cơ quan này. Cách làm đó bố trí cán bộ tại các cơ sở thuộc diện quản lý để giám sát hoạt động, khiến số lượng nhân viên càng trở nên quan trọng. Hồ sơ thủ công cũng gây khó khăn cho việc nhanh chóng tổng hợp thông tin từ nhiều địa điểm.

Việc thực thi quy định đối với chuỗi cung ứng rượu và thuốc lá trở nên phức tạp do trách nhiệm được phân chia giữa nhiều cơ quan. Để kiểm soát hiệu quả, thông tin về sản xuất, lưu thông và bán hàng cần được chuyển đến cán bộ chịu trách nhiệm kiểm tra nghĩa vụ thuế.

Hệ thống tem bảo an đối mặt với thêm một rủi ro trong vận hành do hợp đồng với nhà cung cấp hết hạn vào tháng 1/2027. Tem bảo an là biện pháp kiểm soát có thể nhìn thấy trên các sản phẩm thuộc diện quản lý, vì vậy cần chuẩn bị phương án duy trì hệ thống trước khi hợp đồng kết thúc.

Tháng 1/2027 đặt ra hai hạn chót về công nghệ

Cục Thuế Nội địa cũng đối mặt với hạn chót hợp đồng vào tháng 1/2027, khi thỏa thuận với nhà cung cấp hệ thống RAMIS hết hiệu lực. IMF xác định đây là rủi ro cao đối với tính liên tục của hoạt động quản lý thuế cốt lõi.

RAMIS hỗ trợ công tác quản lý thu ngân sách, vì vậy việc duy trì hệ thống là vấn đề thiết thực đối với xử lý thông tin thuế và các hoạt động thường nhật. Hợp đồng về tem bảo an của Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt cũng hết hạn trong cùng tháng, khiến hai cơ chế vận hành quan trọng cùng có chung thời hạn.

Chương trình số hóa rộng hơn bao gồm RAMIS, ARMS và RASED, cùng các kho dữ liệu và công cụ phân tích kinh doanh. Kho dữ liệu tập hợp hồ sơ để cán bộ phân tích, còn công cụ phân tích kinh doanh giúp biến các hồ sơ đó thành thông tin hữu ích về mức độ tuân thủ và thu thuế.

Các mốc thu ngân sách chính và thời hạn sắp tới của Sri Lanka gồm:

• 2021: Thu thuế ở mức 7,3% GDP.
• 2024: Nợ đọng của Cục Thuế Nội địa đạt khoảng 1,1 nghìn tỷ rupee, trong đó 947 tỷ rupee đang vướng tranh chấp.
• Cuối năm 2025: Thu thuế đạt 15,4% GDP, trong khi nợ đọng của cơ quan này tăng lên khoảng 2,1 nghìn tỷ rupee.
• Tháng 1/2027: Hợp đồng với nhà cung cấp RAMIS và hợp đồng về tem bảo an của Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt hết hạn.

Năm ưu tiên để tăng cường thu thuế

Chiến lược thu ngân sách trung hạn do IMF đề xuất nhóm các biện pháp thành năm trụ cột. Các trụ cột này cùng giải quyết những yêu cầu về công nghệ, phương thức làm việc, quy định pháp lý và nhân sự để chuyển nghĩa vụ thuế thành nguồn thu ổn định.

• Hiện đại hóa số: Bảo đảm an toàn cho các hệ thống thiết yếu và xây dựng năng lực phân tích, dữ liệu dùng chung.
• Quản lý rủi ro và tuân thủ tích hợp: Sử dụng bằng chứng để định hướng kiểm toán, thực thi quy định và cách xử lý các nhóm người nộp thuế khác nhau.
• Tăng cường thực thi các chức năng cốt lõi: Theo dõi các tờ khai còn thiếu, áp dụng nhất quán hình phạt, cải thiện thu hồi nợ và tăng cường kiểm tra sau thông quan.
• Đồng bộ pháp lý và chính sách: Thúc đẩy sửa đổi quy định hải quan, thiết lập cơ chế trao đổi thông tin chính thức và xem xét xây dựng bộ luật thống nhất về thủ tục thuế.
• Quản trị và hoạch định nhân lực: Làm rõ trách nhiệm giải trình, lập kế hoạch nhân sự chuyên môn và cải thiện phối hợp giữa các cơ quan thu ngân sách cùng các cơ quan liên quan.

Bộ luật thống nhất về thủ tục thuế sẽ đưa các quy định hành chính vào một khuôn khổ chung. Đề xuất này đi cùng những nhiệm vụ trước mắt hơn, như duy trì các hệ thống thiết yếu và xử lý các tờ khai quá hạn cùng những khoản nợ có thể thu hồi.

Chương trình phối hợp bao gồm Cục Thuế Nội địa, Hải quan, Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt, Đơn vị Tình báo Tài chính và BOI. Mỗi cơ quan nắm giữ thông tin liên quan đến một phần của hệ thống thu ngân sách, nhưng cần chia sẻ thông tin đó thông qua các cơ chế pháp lý và vận hành rõ ràng.

Cải cách sẽ thay đổi điều gì trên thực tế

Mức tăng dự kiến 1,9 điểm phần trăm GDP tương đương 1,90 rupee trên mỗi 100 rupee sản lượng kinh tế. Đây là kết quả mô phỏng trong 5 năm về những gì hoạt động quản lý hiệu quả hơn có thể mang lại, chứ không phải mục tiêu thu ngân sách đã được công bố và đạt được.

Người nộp thuế sẽ gặp một cơ quan quản lý theo dõi các tờ khai còn thiếu nhất quán hơn và phân biệt các trường hợp thông thường với những trường hợp cần được xem xét kỹ hơn. Doanh nghiệp sử dụng ưu đãi hải quan sẽ chịu sự kiểm tra chặt chẽ hơn để xác định liệu đầu vào nhập khẩu có được đưa đến đúng nơi được phép hay không.

Cán bộ thu ngân sách sẽ cần các ưu tiên rõ ràng hơn, hồ sơ hữu dụng và hệ thống đáng tin cậy. Sổ đăng ký nợ được sắp xếp theo triển vọng thu hồi sẽ định hướng công tác thu nợ; thông tin dùng chung giữa Hải quan và BOI sẽ hỗ trợ kiểm tra miễn thuế; dữ liệu thuế tiêu thụ đặc biệt tốt hơn sẽ giúp nhân viên giám sát các chuỗi cung ứng thuộc diện quản lý.

Đà phục hồi của Sri Lanka cho thấy nguồn thu thuế có thể thay đổi đáng kể như thế nào khi chính sách chuyển hướng. Giai đoạn tiếp theo phụ thuộc vào việc triển khai tại nhiều cơ quan: duy trì hệ thống, giải quyết tranh chấp, thu hồi các khoản nợ có khả năng thu và bảo đảm hoạt động kiểm tra tuân thủ đáng tin cậy hơn.

Việc các hợp đồng hết hạn vào tháng 1/2027 đặt ra thời hạn cấp bách cho công việc này. Chương trình cải cách rộng hơn sẽ cần được triển khai bền bỉ, cùng những quy định minh bạch về quản lý và chia sẻ thông tin người nộp thuế.

Điểm chính

• Nợ đọng của Cục Thuế Nội địa đạt khoảng 2,1 nghìn tỷ rupee vào cuối năm 2025, tăng từ 1,1 nghìn tỷ rupee năm 2024.
• Khoảng 1,6 nghìn tỷ rupee, tương đương 76% tổng số năm 2025, đang vướng khiếu nại hoặc tranh chấp khác.
• Thu thuế tăng từ 7,3% GDP năm 2021 lên 15,4% năm 2025, nhưng những điểm yếu trong việc nộp tờ khai và thu thuế vẫn tồn tại.
• Kiểm soát hải quan đối với ưu đãi đầu tư, tình trạng thiếu nhân lực và quy trình thủ công tại Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt là những lĩnh vực đáng lo ngại.
• Thỏa thuận với nhà cung cấp RAMIS và hợp đồng về tem bảo an của Cục Thuế tiêu thụ đặc biệt hết hạn vào tháng 1/2027.
• Mô phỏng của nhân viên IMF cho thấy hoạt động quản lý thu nội địa hiệu quả hơn có thể mang lại thêm 1,9 điểm phần trăm GDP trong 5 năm.