Indonesia nhắm vào than đá và niken bằng thuế xuất khẩu và thuế lợi nhuận bất thường

Vì sao Jakarta chuyển sang đánh thuế tài nguyên

Indonesia đã công bố kế hoạch áp thuế xuất khẩu và thuế lợi nhuận bất thường đối với than đá và niken, đánh dấu bước chuyển lớn trong cách quần đảo giàu tài nguyên này quản lý nguồn khoáng sản thúc đẩy nền kinh tế trong nước và quá trình chuyển dịch năng lượng toàn cầu. Bộ trưởng Tài chính Purbaya Yudhi Sadewa xác nhận chính sách này trong buổi họp báo tại Jakarta, mô tả đây là phản ứng trực tiếp trước chi phí trợ cấp nhà nước ngày càng tăng, đang đe dọa ngân sách quốc gia. Thời điểm này không phải ngẫu nhiên. Thị trường hàng hóa toàn cầu đang tăng mạnh; Ngân hàng Thế giới dự báo giá hàng hóa nói chung sẽ tăng 16% trong năm nay, trong khi giá than đá và niken được dự báo lần lượt tăng 20% và 12%. Với vị thế là nước xuất khẩu than nhiệt lớn nhất và thế lực chi phối nguồn cung niken toàn cầu, những cú sốc giá từ bên ngoài đã tạo ra điều mà giới chức xem là cơ hội tài khóa không thể bỏ lỡ.

Thuế lợi nhuận bất thường là khoản thuế bổ sung mà chính phủ áp dụng khi doanh nghiệp thu được lợi nhuận vượt trội do những yếu tố hoàn toàn ngoài tầm kiểm soát của họ, chẳng hạn như chiến tranh, gián đoạn nguồn cung hoặc khủng hoảng địa chính trị. Trong trường hợp này, căng thẳng leo thang ở Trung Đông đã làm chao đảo các thị trường năng lượng, đẩy giá than đá lên cao và giúp các nhà sản xuất thu về biên lợi nhuận khổng lồ. Thay vì để toàn bộ khoản lợi nhuận này chảy vào túi các công ty khai khoáng tư nhân, Jakarta muốn chuyển một phần vào ngân khố nhà nước để giảm gánh nặng trợ cấp nhiên liệu và khí dầu mỏ hóa lỏng. Ông Purbaya cho biết nguồn thu sẽ đủ bù đắp khoản thiếu hụt trợ cấp nhà nước ngày càng tăng, dù lưu ý rằng các mức thuế cụ thể vẫn đang được thảo luận với Bộ Năng lượng và Tài nguyên Khoáng sản. Ông nói: "Đúng vậy, sẽ có thuế xuất khẩu và thuế lợi nhuận bất thường, nhưng vấn đề này vẫn đang được phối hợp với ESDM. Còn tôi chỉ tiếp nhận nguồn thu." Chính sách này là một trong những cải cách thuế tài nguyên quan trọng nhất trong những năm gần đây, cho thấy Indonesia đang rời xa thời kỳ can thiệp tối thiểu vốn định hình quy định xuất khẩu hàng hóa của nước này.

Lỗ hổng thực thi phía sau mức thuế bằng không

Ẩn sau thông báo thuế nổi bật là một vấn đề mang tính cơ cấu đã gây khó khăn cho ngành hải quan Indonesia suốt nhiều năm. Than đá và niken hiện không phải chịu thuế xuất khẩu, tạo ra khoảng trống pháp lý mà theo giới chức đã khiến tình trạng khai thấp giá trị hàng hóa và buôn lậu diễn ra có hệ thống trên quy mô lớn. Khi chưa có thuế xuất khẩu, Tổng cục Hải quan và Thuế tiêu thụ đặc biệt không có cơ sở pháp lý để kiểm tra các lô khoáng sản trước khi rời vùng biển Indonesia. Hàng hóa cứ thế rời cảng mà hầu như không bị giám sát, cho phép các nhà xuất khẩu khai giá thấp giả tạo trên tờ khai hải quan và khiến ngân khố thất thu hàng tỷ đô la doanh thu tiềm năng.

Bộ trưởng Tài chính Purbaya không né tránh khi nói về quy mô vấn đề. Ông giải thích rằng việc không áp thuế khiến cơ quan hải quan gần như không thể giám sát cho đến khi quá muộn.

Vì thuế suất bằng không nên không có thuế xuất khẩu, Hải quan không thể kiểm tra hàng hóa trước khi vận chuyển. Vì vậy, tình trạng khai thấp giá trị hàng hóa ở đây rất nghiêm trọng.

Ông Purbaya, người đồng thời giữ chức Thủ quỹ Nhà nước, nhấn mạnh rằng bịt các lỗ rò tài chính này cũng quan trọng như thu về lợi nhuận bất thường trong bối cảnh giá toàn cầu tăng cao. Việc áp thuế xuất khẩu sẽ trao quyền cho nhân viên hải quan kiểm tra hàng hóa trước khi rời cảng, đối chiếu giá trị khai báo với giá thị trường giao ngay và chặn những lô hàng có dấu hiệu đáng ngờ. Ông Purbaya nói: "Tôi đã đề nghị áp dụng thuế xuất khẩu để Hải quan có thể kiểm tra hàng hóa trước khi xuất đi. Nhờ đó, chúng ta có thể kiểm soát thất thoát do khai thấp giá trị hàng hóa hoặc buôn lậu." Vì vậy, khuôn khổ được đề xuất vừa nhằm tạo nguồn thu mới, vừa khắc phục những lỗ hổng trong kiểm soát biên giới vốn từ lâu làm suy yếu công tác thu ngân sách từ hàng hóa của Indonesia.

Tổng thống phê duyệt, vướng mắc kỹ thuật làm chậm tiến độ

Tổng thống Prabowo Subianto đã chính thức phê duyệt những nội dung chính của kế hoạch thuế, tạo thêm trọng lượng chính trị đáng kể cho đề xuất vốn có thể chỉ dừng ở một chính sách tài khóa thông thường. Theo các tuyên bố của bộ trưởng, ban đầu chính phủ đặt mục tiêu triển khai nhanh từ ngày 1 tháng 4 năm 2026, thời hạn khiến các sàn giao dịch toàn cầu lập tức chấn động. Giới chức Bộ Tài chính cho biết thuế xuất khẩu than đá có thể áp dụng theo biểu lũy tiến, với các mức dự kiến là 5%, 8% và 11%, tùy theo biến động của thị trường. Tuy nhiên, nỗ lực đẩy nhanh triển khai sau đó vấp phải trở ngại hành chính, buộc chính phủ phải điều chỉnh tiến độ.

Bộ trưởng Năng lượng và Tài nguyên Khoáng sản Bahlil Lahadalia xác nhận vào cuối tháng 3 rằng chính phủ sẽ không kịp thời hạn ngày 1 tháng 4, đồng thời giải thích rằng giới chức cần thêm thời gian để hoàn thiện các chi tiết kỹ thuật của chính sách. Ông Bahlil nói trong buổi họp báo: "Chúng tôi vẫn đang hoàn thiện các khía cạnh kỹ thuật với Bộ Tài chính. Vì vậy, thuế sẽ không được triển khai theo thời hạn ngày 1 tháng 4 đã đề xuất trước đó." Việc trì hoãn xoay quanh những vấn đề chưa được giải quyết về cơ chế tính thuế, ngưỡng giá và cách áp dụng các khoản thu đối với những sản phẩm niken đã qua chế biến như gang thỏi niken, ferroniken, niken matte và kết tủa hydroxide hỗn hợp. Dù bị hoãn, ông Purbaya ám chỉ chính phủ có thể đẩy nhanh tiến độ nếu giá toàn cầu tiếp tục neo ở mức cao. Ông thừa nhận các doanh nghiệp khai khoáng sẽ phản đối, nhưng lưu ý rằng giá than cao cho phép chính phủ hành động sớm hơn nếu áp lực tài khóa gia tăng. Khi nói về các doanh nghiệp khai khoáng, ông cho biết: "Chắc chắn họ sẽ không đồng ý."

Thị trường toàn cầu lo ngại nguồn cung thắt chặt

Tin tức về các khoản thu sắp được áp dụng lập tức tác động đến thị trường hàng hóa quốc tế. Giá hợp đồng tương lai niken trên Sàn Giao dịch Kim loại London tăng tới 2,7% sau thông báo, rồi chốt phiên tăng 2,1%, lên 17.310 USD/tấn. Các nhà đầu tư đặt cược rằng chi phí kinh doanh tại Indonesia tăng cao sẽ thu hẹp nguồn cung toàn cầu cho các nhà sản xuất pin và thép không gỉ vốn ngày càng phụ thuộc vào nguyên liệu đầu vào từ Indonesia. Với ngành năng lượng, thời điểm áp dụng đặc biệt cấp bách. Hợp đồng than ICE Newcastle dao động quanh mức 136,50 USD/tấn, khiến Jakarta càng thêm khẩn trương, đồng thời giúp các công ty khai khoáng tăng biên lợi nhuận.

Ngành khai khoáng đang chuẩn bị chống lại gánh nặng tài khóa mới. Năm 2025 vốn đã là một năm khó khăn đối với toàn ngành. Sản lượng than quốc gia giảm 5,5%, trong khi giá trị xuất khẩu lao dốc gần 20%, xuống còn 24,48 tỷ USD, tạo ra khoản hụt thu mà chính phủ hiện hy vọng sẽ bù đắp bằng thuế thay vì tăng sản lượng. Bộ Tài chính dự báo riêng khoản thu từ thuế than có thể mang về thêm 25 nghìn tỷ rupiah, tương đương khoảng 1,58 tỷ USD, cho ngân khố. Tuy nhiên, các lãnh đạo ngành cho rằng thuế mới có thể tiếp tục kìm hãm đầu tư và sản lượng trong lúc người mua toàn cầu đã phải đối mặt với nguồn cung khan hiếm hơn. Bộ trưởng Bahlil tìm cách giảm nhẹ tác động khi gợi ý chính phủ có thể nới lỏng có giới hạn các hạn ngạch sản xuất nghiêm ngặt nếu giá toàn cầu ổn định, về cơ bản là đánh đổi sản lượng để đổi lấy sự chấp nhận chế độ thuế mới.

Ưu tiên trong nước: Hạn ngạch và nghĩa vụ cung ứng cho thị trường

Khiến bài toán tài khóa thêm phức tạp là chủ nghĩa dân tộc tài nguyên ngày càng quyết liệt của Tổng thống Prabowo. Tại cuộc họp nội các giữa tháng 3, Tổng thống tuyên bố toàn bộ sản lượng than phải được ưu tiên cho tiêu thụ trong nước trước khi cấp bất kỳ giấy phép xuất khẩu nào. Theo ông, nguyên tắc tương tự cũng áp dụng với dầu cọ thô. Ông Prabowo nói với nội các: "Họ được phép kinh doanh, nhưng quyền sở hữu thuộc về người dân Indonesia", báo hiệu sự thay đổi dứt khoát so với thời kỳ khai thác không giới hạn để phục vụ thị trường nước ngoài. Triết lý này đã được cụ thể hóa trong chính sách Nghĩa vụ cung ứng cho thị trường trong nước (DMO), một khuôn khổ buộc các nhà sản xuất than bán một phần sản lượng cho các nhà máy điện trong nước, đặc biệt là công ty điện lực nhà nước Perusahaan Listrik Negara, với giá do chính phủ khống chế và thấp hơn nhiều so với mức chuẩn quốc tế.

Để thực thi ưu tiên trong nước, Bộ trưởng Bahlil đang sử dụng Kế hoạch và Ngân sách Công tác, gọi tắt là RKAB, giấy phép hoạt động hằng năm quyết định hạn ngạch sản xuất. Trong năm 2026, chính phủ đã hạ mạnh mục tiêu sản lượng than xuống còn 600 triệu tấn, giảm đáng kể so với mức 790 triệu tấn của năm 2025. Đến giữa tháng 3, giấy phép mới được cấp cho 390 triệu tấn, cho thấy sản lượng thực tế có thể còn không đạt mục tiêu đề ra. Hạn ngạch niken cũng bị siết chặt, với giấy phép khai thác cho 150 triệu tấn trong khi mức trần cuối cùng là 250-270 triệu tấn. Việc thực thi RKAB nghiêm ngặt hơn đồng nghĩa các đơn vị khai thác không đáp ứng cam kết cung ứng trong nước sẽ bị chặn hoàn toàn giấy phép xuất khẩu. Tổng thống không để lại nghi ngờ nào về thứ tự ưu tiên mới khi tuyên bố toàn bộ sản lượng than phải phục vụ lợi ích quốc gia trước tiên, đồng thời cho biết nguyên tắc này cũng áp dụng với dầu cọ.

Tham vọng chế biến sâu và ưu đãi cho nhà đầu tư

Dù có lập trường cứng rắn với xuất khẩu nguyên liệu thô, Jakarta khẳng định việc thúc đẩy thuế sẽ không làm chệch hướng chiến lược công nghiệp hóa thông qua chế biến sâu. Indonesia đã dành nhiều năm xây dựng hệ sinh thái chế biến niken nhằm tạo ra giá trị vượt xa khâu khai thác quặng đơn thuần, đặc biệt chú trọng các sản phẩm phù hợp để sản xuất pin trong cuộc cách mạng xe điện. Chính phủ đang tích cực cân nhắc các ưu đãi dành cho doanh nghiệp sử dụng tỷ lệ cao nguyên liệu thô trong nước trong quy trình sản xuất, nhằm bảo đảm các loại thuế mới không khiến nhà đầu tư trong chuỗi cung ứng pin rời đi. Giới chức cũng đang xem xét lại giá khoáng sản chuẩn cho niken, gọi là HPM, với mục tiêu nâng mức giá này để thu về giá trị kinh tế lớn hơn từ sản phẩm đã qua chế biến.

Nhằm duy trì niềm tin của nhà đầu tư, chính phủ đã đề xuất thành lập một khu tài chính đặc biệt, hay Trung tâm Tài chính Quốc tế, tại Bali. Bộ trưởng Tài chính Purbaya cho biết các nhà đầu tư toàn cầu đưa tài sản vào khu vực này có thể được hưởng ưu đãi thuế, có khả năng áp dụng mức thuế 0%, miễn là nguồn vốn giúp củng cố dự trữ ngoại hối của Indonesia. Ông Purbaya nói về trung tâm dự kiến tại Bali: "Nếu được đề nghị, tôi có thể áp dụng mức 0%. Với điều kiện nguồn vốn được đưa vào khu kinh tế đặc biệt về tài chính, miễn thuế là được." Bộ trưởng cho rằng dòng vốn đổ vào có thể hỗ trợ thị trường trái phiếu bằng cách mở rộng nhóm nhà đầu tư nước ngoài tham gia mua chứng khoán chính phủ. Cách tiếp cận song song này, đánh thuế xuất khẩu hàng hóa thô đồng thời đưa ra ưu đãi để thu hút nhà sản xuất chế biến sâu và nhà đầu tư tài chính, phản ánh nỗ lực của Jakarta nhằm cân bằng nhu cầu tài khóa trước mắt với tham vọng công nghiệp dài hạn.

Điểm chính

• Indonesia dự kiến áp thuế xuất khẩu và thuế lợi nhuận bất thường đối với các lô hàng than đá và niken nhằm bù đắp chi phí trợ cấp nhà nước gia tăng và thu hẹp thâm hụt ngân sách.
• Chính sách này nhằm trao quyền cho cơ quan hải quan kiểm tra hàng xuất khẩu khoáng sản trước khi rời cảng, ngăn chặn tình trạng khai thấp giá trị hàng hóa và buôn lậu vốn được tạo điều kiện bởi chế độ thuế suất bằng không hiện nay.
• Tổng thống Prabowo Subianto đã phê duyệt cơ cấu thuế, nhưng việc triển khai bị lùi khỏi mục tiêu ban đầu là ngày 1 tháng 4 năm 2026 để hoàn thiện các khía cạnh kỹ thuật.
• Mức thuế xuất khẩu than được đề xuất dao động từ 5% đến 11%, tùy theo giá thị trường, với nguồn thu tiềm năng đạt 25 nghìn tỷ rupiah (1,58 tỷ USD).
• Chính phủ đang siết hạn ngạch sản xuất và thực thi nghĩa vụ cung ứng cho thị trường trong nước, ưu tiên nhu cầu năng lượng nội địa thay vì sản lượng xuất khẩu.
• Giới chức khẳng định việc tăng thuế sẽ không cản trở phát triển ngành pin trong nước, đồng thời dự kiến có ưu đãi cho các nhà sản xuất sử dụng nguyên liệu thô nội địa.