Quy định mới về báo cáo thuế đối với các nền tảng internet của Trung Quốc: Tác động đến nền kinh tế số

Quy định mới về báo cáo thuế đối với các nền tảng internet của Trung Quốc: Bước ngoặt lớn trong giám sát nền kinh tế số

Trung Quốc đã ban hành các quy định mới trên diện rộng về báo cáo thuế đối với các công ty nền tảng internet, đánh dấu bước tiến quan trọng trong nỗ lực hiện đại hóa công tác quản lý thuế và bảo đảm công bằng trong nền kinh tế số đang phát triển nhanh chóng của nước này. Các quy định mới, có hiệu lực từ tháng 6/2025, yêu cầu các nền tảng internet gửi báo cáo chi tiết hằng quý về thu nhập và danh tính của doanh nghiệp, người lao động hoạt động trên nền tảng. Động thái này nhằm tăng cường tính minh bạch, ngăn chặn trốn thuế và tạo sân chơi bình đẳng cho tất cả các bên tham gia thị trường số.

Quy định mới là gì và áp dụng cho những đối tượng nào?

Được ban hành theo Nghị định số 810 của Quốc vụ viện, các quy định áp dụng cho nhiều loại nền tảng internet, trong đó có sàn thương mại điện tử, nền tảng phát trực tiếp, nền tảng video ngắn và mọi dịch vụ trực tuyến hỗ trợ các giao dịch nhằm mục đích sinh lời. Các nền tảng trong nước và nước ngoài cung cấp dịch vụ tại Trung Quốc đều phải tuân thủ những yêu cầu này.

Theo quy định mới, đơn vị vận hành nền tảng phải thu thập và xác minh những thông tin sau đây của mỗi doanh nghiệp và người lao động có thu nhập thông qua dịch vụ của nền tảng:

• Thông tin định danh (như họ tên, số giấy tờ tùy thân và đăng ký kinh doanh)
• Dữ liệu thu nhập và doanh thu của quý trước
• Tên miền nền tảng và loại hình kinh doanh
• Mã tín dụng xã hội thống nhất (đối với doanh nghiệp)

Thông tin này phải được gửi cho cơ quan thuế địa phương trong vòng một tháng sau khi kết thúc mỗi quý. Các báo cáo đầu tiên phải nộp vào tháng 10/2025, bao gồm dữ liệu của giai đoạn từ tháng 7 đến tháng 9.

Trường hợp miễn trừ và đặc biệt

Không phải tất cả người lao động trên nền tảng đều thuộc diện phải báo cáo. Quy định miễn trừ cụ thể đối với những cá nhân làm các dịch vụ tiện ích công cộng như tài xế giao hàng, người làm dịch vụ vận tải và người giúp việc, nếu họ đủ điều kiện được miễn thuế hoặc không thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo luật hiện hành. Thu nhập phát sinh trước khi quy định được ban hành cũng không phải báo cáo.

Ngoài ra, các nền tảng không phải nộp lại thông tin đã được cung cấp thông qua tờ khai khấu trừ thuế hoặc có thể truy cập qua cơ chế chia sẻ dữ liệu của chính phủ. Biện pháp này nhằm giảm việc báo cáo trùng lặp và giảm gánh nặng tuân thủ cho các đơn vị vận hành nền tảng.

Vì sao Trung Quốc triển khai các quy định này?

Sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế số Trung Quốc đã tạo ra những thách thức mới cho cơ quan thuế. Các sàn giao dịch trực tuyến, hoạt động phát trực tiếp và công việc tự do theo nền tảng giúp hàng triệu người có thu nhập theo những cách khó theo dõi bằng các phương thức quản lý thuế truyền thống. Điều này làm dấy lên lo ngại về thu nhập bị che giấu, trốn thuế và cạnh tranh không công bằng giữa doanh nghiệp số với doanh nghiệp truyền thống.

Ông Wang Weiqing, chuyên gia chính sách tài khóa, giải thích lý do đằng sau các quy định mới:

Các quy định mới là dấu mốc trong công tác quản lý nền kinh tế số của Trung Quốc. Chúng làm rõ nghĩa vụ tuân thủ của đơn vị vận hành nền tảng, thu hẹp dư địa trốn thuế của người bán và nhân viên trên nền tảng, thu hẹp khoảng cách thuế giữa nền kinh tế thực và nền kinh tế số, đồng thời tạo sân chơi bình đẳng hơn cho tất cả mọi người.

Bằng cách yêu cầu các nền tảng báo cáo dữ liệu thu nhập chi tiết, cơ quan chức năng muốn bảo đảm tất cả các bên tham gia nền kinh tế số đều đóng phần thuế công bằng, đồng thời bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp và người lao động tuân thủ quy định.

Các quy định này tương đồng với tiêu chuẩn quốc tế ra sao?

Các quy định mới của Trung Quốc có nhiều điểm tương đồng với nỗ lực toàn cầu nhằm cải thiện tính minh bạch về thuế trong lĩnh vực số. Một phần của quy định được xây dựng dựa trên Bộ quy tắc báo cáo mẫu dành cho nền tảng số của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD), đã được áp dụng tại các khu vực như Liên minh châu Âu (DAC7), Australia, New Zealand và Vương quốc Anh.

Tuy nhiên, cách tiếp cận của Trung Quốc nghiêm ngặt hơn ở một số khía cạnh:

• Tần suất báo cáo: Trung Quốc yêu cầu báo cáo hằng quý, trong khi mô hình của OECD thường yêu cầu nộp báo cáo hằng năm.
• Phạm vi: Quy định áp dụng cho nhiều loại nền tảng, bao gồm cả các đơn vị không cư trú cung cấp dịch vụ tại Trung Quốc.
• Chế tài: Vi phạm quy định có thể bị phạt tới 500.000 nhân dân tệ (khoảng 70.000 USD) và có nguy cơ bị đình chỉ hoạt động kinh doanh.

Dù có những khác biệt này, mục tiêu cốt lõi vẫn không thay đổi: tăng cường minh bạch, chống trốn thuế và bảo đảm việc đánh thuế công bằng trong nền kinh tế số.

Tác động đến doanh nghiệp, người lao động và kinh tế nền tảng

Cơ quan chức năng nhấn mạnh rằng các quy định mới không nhằm tăng gánh nặng thuế cho đại đa số doanh nghiệp và người lao động. Hầu hết doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ hiện đã được hưởng các chính sách ưu đãi thuế, và những chính sách này sẽ tiếp tục được duy trì. Ví dụ:

• Người bán có doanh thu hằng tháng dưới 100.000 nhân dân tệ (khoảng 14.000 USD) được miễn thuế giá trị gia tăng (VAT).
• Người lao động trên nền tảng có thu nhập dưới 120.000 nhân dân tệ (khoảng 16.700 USD) mỗi năm sau khi khấu trừ thường được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Theo Cục Quản lý Thuế Nhà nước, hơn 90% người bán và người lao động trên internet không bị tăng số thuế phải nộp trong các chương trình thí điểm hệ thống báo cáo mới. Tuy nhiên, những người khai thiếu thu nhập hoặc trốn thuế sẽ phải chịu sự giám sát chặt chẽ hơn và có thể thấy nghĩa vụ thuế của mình "trở về mức bình thường".

Tuân thủ và bảo mật dữ liệu

Để hỗ trợ việc tuân thủ, cơ quan thuế có trách nhiệm cung cấp các kênh báo cáo an toàn, dễ sử dụng, đồng thời hướng dẫn kỹ thuật và tư vấn chính sách cho đơn vị vận hành nền tảng. Các nền tảng phải xác minh tính xác thực, chính xác và đầy đủ của thông tin gửi đi, nhưng sẽ không bị phạt nếu đã thực hiện trách nhiệm xác minh mà vẫn nhận được dữ liệu sai từ người dùng.

Bảo vệ quyền riêng tư là một nội dung trọng tâm của các quy định mới. Các công ty nền tảng internet phải lưu trữ an toàn thông tin liên quan đến thuế, còn cơ quan thuế có nghĩa vụ bảo mật và thiết lập các biện pháp bảo vệ vững chắc để quản lý dữ liệu theo đúng pháp luật.

Thách thức và phản ứng của ngành

Tính phân tán của công việc nền tảng tại Trung Quốc, nơi nhiều lao động tự do đăng ký trên nhiều nền tảng và có quan hệ lao động phức tạp, đặt ra thách thức đáng kể cho việc thu thập và báo cáo thông tin thuế. Các chuyên gia trong ngành lưu ý rằng quy định mới sẽ buộc các nền tảng đầu tư nâng cấp hệ thống tuân thủ và quy trình quản lý dữ liệu.

Ông Xiang Ligang, tổng giám đốc Liên minh Tiêu dùng Thông tin có trụ sở tại Bắc Kinh, nhận xét về tác động thực tế:

Việc nới lỏng yêu cầu báo cáo được kỳ vọng sẽ giúp tinh giản quy trình vận hành của các nền tảng, giảm gánh nặng tuân thủ và nâng cao hiệu quả. Chế độ báo cáo linh hoạt hơn cũng có thể khuyến khích việc làm linh hoạt trong các nhóm thu nhập thấp, bằng cách hỗ trợ họ có được mức thu nhập hợp lý.

Một số nhà phân tích cho rằng tính minh bạch gia tăng có thể làm giảm lợi thế về giá của một số người bán trực tuyến từng khai thiếu thu nhập, qua đó giúp cạnh tranh trên thị trường số ổn định và công bằng hơn.

Chế tài đối với hành vi không tuân thủ

Các nền tảng không tuân thủ yêu cầu báo cáo mới sẽ phải đối mặt với những chế tài đáng kể. Vi phạm nhẹ có thể bị phạt từ 20.000 đến 100.000 nhân dân tệ, trong khi vi phạm nghiêm trọng có thể bị phạt tới 500.000 nhân dân tệ, thậm chí bị đình chỉ hoạt động kinh doanh. Nhân viên cơ quan thuế có hành vi trái pháp luật trong quá trình quản lý các báo cáo này cũng sẽ phải chịu trách nhiệm.

Tác động rộng hơn đối với nền kinh tế số Trung Quốc

Việc ban hành các quy định báo cáo thuế này phản ánh chiến lược rộng hơn của Trung Quốc nhằm quản lý và hỗ trợ sự phát triển lành mạnh của nền kinh tế số. Khi các nền tảng trực tuyến ngày càng đóng vai trò quan trọng trong tổng sản phẩm quốc nội của nước này, bảo đảm đánh thuế công bằng và thu hẹp cơ hội trốn thuế được xem là yếu tố thiết yếu để duy trì ổn định kinh tế dài hạn.

Các quy định cũng cho thấy Trung Quốc sẵn sàng tiếp thu thông lệ quốc tế tốt nhất, đồng thời điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện trong nước. Bằng cách áp dụng yêu cầu báo cáo nghiêm ngặt hơn cùng các biện pháp bảo mật dữ liệu vững chắc, Trung Quốc muốn cân bằng nhu cầu quản lý thuế hiệu quả với việc bảo vệ quyền của người nộp thuế và thúc đẩy đổi mới trong lĩnh vực số.

Tóm tắt

• Quy định mới về báo cáo thuế của Trung Quốc yêu cầu các nền tảng internet hằng quý nộp dữ liệu chi tiết về thu nhập và danh tính của doanh nghiệp, người lao động.
• Quy định áp dụng cho nhiều loại nền tảng, bao gồm thương mại điện tử, phát trực tiếp và video ngắn, đồng thời bao gồm cả đơn vị vận hành trong nước lẫn nước ngoài.
• Một số lao động làm dịch vụ tiện ích được miễn trừ; thông tin đã báo cáo hoặc có thể truy cập qua cơ chế chia sẻ dữ liệu của chính phủ cũng không phải nộp lại.
• Quy định nhằm tăng cường minh bạch, chống trốn thuế và tạo nền kinh tế số công bằng hơn mà không làm tăng gánh nặng thuế cho phần lớn doanh nghiệp và người lao động tuân thủ.
• Chế tài đối với hành vi không tuân thủ rất đáng kể, với mức phạt lên tới 500.000 nhân dân tệ và khả năng bị đình chỉ hoạt động kinh doanh.
• Cách tiếp cận của Trung Quốc phù hợp với xu hướng toàn cầu nhưng nghiêm ngặt hơn về tần suất báo cáo và thực thi.
• Quy định nhấn mạnh quyền riêng tư và bảo mật dữ liệu, đồng thời đặt ra nghĩa vụ rõ ràng cho cả nền tảng lẫn cơ quan thuế.
• Quy định mới được kỳ vọng sẽ hiện đại hóa công tác quản lý thuế, giảm cạnh tranh không công bằng và hỗ trợ tăng trưởng bền vững của nền kinh tế số Trung Quốc.